改革开放以来,我国经济取得了快速发展,全国税收收入和国内生产总值(GDP)也在不断的提高。2013年,全国税收收入和国内生产总值(GDP)分别达到119,959.91亿元和588,018.80亿元。目前,经济结构的战略性调整已经成为转变经济增长方式的主要方向,其主要内容是产业结构调整。产业的格局需要根据国家的基本国情和时代发展的需要进行积极的转型,因为产业结构的不合理将成为经济发展的瓶颈。从影响产业发展的因素中可以看出,税收通过税负差异影响经济活动的收益和成本,改变各种资源在产业间的分配和供给,进一步影响到整个产业结构的升级和调整。从产业的角度而言,由过去的第二产业占税收收入和GDP比重的最大逐步过渡到第三产业所占的比重最大,形成“三、二、一”的产业格局。产业间的不协调往往也是由于产业内部各行业发展的不均衡所引发的。通过研究不同产业的税负水平,对促进产业结构的优化和经济的长期发展有着重要的意义。本文在对已有文献资料总结的基础之上,首先对税收负担理论和产业发展理论进行分析,收集整理2004年至2013年全国和三次产业及其内部主要行业的税收收入和GDP的数值,通过小口径的宏观税负公式计算出各自的税负比率,并绘制出相应的图表。主要分析了三次产业间的税负,并与全国总体宏观税负进行比较;在此基础之上,进一步对三次产业内部主要行业的税负进行分析研究。研究结果表明,2004年至2013年全国宏观税负逐年增加,平均税负为18.34%,税收弹性维持在0.82-1.52。第一产业税负持续稳定的增长;第二产业平均税负高于全国平均水平,变动的趋势与全国宏观税负的变动趋势保持一致;第三产业平均税负略高于全国平均水平,但低于第二产业平均税负,并且税负波动大。行业间税负差异较大,电力、燃气及水生产和供应业,房地产业,批发和零售业税负水平最高;交通运输、仓储及邮政业,住宿和餐饮业税负水平最低。产业间税负合理性不够,尤其第三产业内部行业税负差异较大。根据这些结论,本文最后提出了促进产业调整升级相关的政策建议。