随着近年来会计师事务所行业的不断发展,我国会计师事务所遭受中国证券监督管理委员会等机构处罚的案例也层出不穷。在审计质量问题备受关注的同时,会计师事务所对于审计工作的控制能力受到了前所未有的严重质疑。不可否认的是,随着这类处罚事件的频发,各大监管机构、相关投资者、社会公众等已经逐渐对会计师事务所失去了往日的信任。当前,大华会计师事务所在整个内资事务所队伍中具有一定的代表性,近年来其业务水准不断攀升,伴随着行业注入活力的同时,大华会计师事务所的规模也不断壮大,但其前进的道路并非是畅通无阻的,在其规模扩张的同时却忽略了对于审计质量控制的关注。也正因为如此,大华会计师事务所接二连三地被中国证券监督管理委员会等机构处罚,不仅对品牌信誉造成负面影响,也失去了大众的信任。在这种情况下,大华会计师事务所应积极做出改变,明确自身不足,根据以往工作探究自身在质量控制上的改进方向与具体策略,为了早日摆脱目前举步维艰的处境,这一点已经变得刻不容缓。只有这样,大华会计师事务所才能加强审计质量控制水平,提升行业竞争能力,在维护自身品牌声誉的同时,重新获取社会公众的信任。大华会计师事务所因佳电股份审计而被中国证券监督管理委员会处罚,说明对佳电股份的审计效果不佳,审计质量控制不到位。因此,本文以此为切入点展开后续讨论,对于审计质量控制不到位的情况详细分析探讨,旨在通过个例的分析,努力实现从局部到全面。通过对大华会计师事务所个别审计案例的分析,从而推断出其整体层面的问题,并希望进一步结合实际将其延伸到整个行业中。需要注意的是,控制是一个全面的过程,因此从全局的角度看,它也包含了外界干预手段例如机构监管、行业环境等,而本文仅仅只是从事务所自身层面出发对其进行研究,分析其自身存在的问题,并提出可行性的应对策略,即狭义上的审计质量控制。首先,本文对研究背景和研究意义进行了简单阐述,结合全文核心关键点即审计质量控制,对已有文献中的研究成果进行了概括,主要从三个方面对文献进行了总结,以便为全文的写作提供参考。然后,再进行本文基础理论框架的构建,包括内涵、准则两方面,对于影响审计质量控制的因素也综合已有研究成果的观点和自己的理解进行了逐一罗列,并提出了审计质量控制的方法,结合了多种理论进行阐述,包括过程质量控制理论、全面质量管理理论、委托代理理论以及系统控制理论。其次,本文按照首先发现问题、其次分析原因、最后解决问题的总体思路,将基础理论知识与实务操作详情深度融合进行了全面的分析,以大华会计师事务所对佳电股份的审计为例,对案例背景资料、审计过程、质量控制的要求与实施情况、后果等方面进行了介绍,并将审计质量控制过程按照业务流程顺序分为四个阶段,深入分析各阶段的审计质量控制要求和具体实施情况;然后,通过上述分析的结果,发现并汇总了审计质量控制存在的问题,具体包括业务承接阶段控制不足、风险评估缺乏深入性、审计计划设计不合理、必要审计程序不完整、审计队伍水平有待提高、业务复核机制流于形式,并从六个方面逐一分析了问题存在的原因,分别是业务承接竞争激烈、未保持合理的职业怀疑、审计计划制定不够重视、审计质量控制意识薄弱、人力资源管理松散、长期连任导致独立性缺失。最后,本文针对以上提出的问题,提出了解决其审计质量控制问题的建议措施,包括提升自身竞争力、强化风险导向审计、加强审计计划阶段控制、强化审计质量控制意识、规范审计程序管理、完善和强化人力资源管理、加强内部监督和管理等。综上所述,本文希望结合大华会计师事务所对佳电股份的审计案例进行全面深入的分析,为大华以及相同或相似类型的事务所改进审计质量控制提供建议与参考。