近年来,企业境外间接上市在我国发展异常迅速,大批知名的境内企业纷纷通过在国际著名的离岸金融中心设立壳公司,然后通过并购、重组等一系列的运作,将境内资产或权益装入壳公司,在境外资本市场寻求发行上市。由于这种上市的方式是通过在境外设立的壳公司上市,其绕过了我国相关法律制度的约束,给我国金融监管带来巨大的冲击,因而引起了实务界和理论界的高度重视。本文第一部分首先分析了境外间接上市的概念,并配以上市架构图,阐述了其与境外直接上市的异同。境外间接上市一方面是由于发展壮大的境内企业需要走上国际舞台,开展跨国经营的需要;另一方面是由于境内企业尤其是民营企业的上市融资、获得公平竞争环境的需要。境外间接上市在我国发展历史并不长,但其数目众多,融资规模巨大。本文第二部分分析了境外间接上市法律监管的理论,主张从金融监管的层面对境外间接上市的法律监管进行研究,而不应仅仅局限于证券监管领域,并阐述了境外间接上市法律监管的核心-证券监管、外汇管理的理论基础。本文第三部分探讨了对境外间接上市监管的主体、目标、法律渊源以及规制的内容,将第二部分的监管的理论与境外间接上市的实际操作进一步紧密的结合,在探讨规制的内容时,本文结合境外间接上市的操作流程图,将其分为与境外间接上市相关资本入境、出境两个部分来进行分析。本文第四部分首先阐述了境外间接上市法律监管的历史演变;结合第三部分中对境外间接上市规制的内容中资本出境与入境的划分,从境外间接上市中资本出境、入境的角度,重点分析了其监管制度中存在的证券监管缺位、资产评估等若干重要问题。本文第五部分分析了在相关的外汇管理、证券监管等方面可以改进的一些细节,提出了一些完善境外间接上市法律监管的建议。