企业的内部控制能力评估一直是理论界和实务界关注的热点问题,因为企业的内部控制能力决定了一个企业管理未来的发展和走向,直接关涉到企业的财务状况和经营成果,只有存在一个完善的企业内部控制能力评估体系,企业的管理者才会评估出企业的安全性而作出相应的投资决策。而目前针对企业内部控制能力评估的理论研究中存在内部控制能力评估没有一致性、内部控制能力评估结果缺乏客观性等问题。而对内部控制能力评估的实践研究中缺乏对内部控制实施过程的关注。COSO一直强调内部控制是一个过程,如果仅凭评估结果必然导致内部控制滞后,不利于企业自觉自愿地改善内部控制,也极易导致内部控制评估流于形式。FY医药连锁有限公司近几年销售额虽然居于行业前十,但从最近五年的数据分析来看,与前几名的其他公司比较,差距在拉大,竞争优势在减弱,根据医药连锁行业的发展大趋势和FY医药连锁有限公司目前的发展状况,这就需要有完善的内部控制能力评估体系来保障企业的核心竞争力。结合内部控制能力评估研究中的这些问题,本文将能力成熟度模型应用于内部控制研究中,对FY公司的内部控制能力进行评估。首先,确定了内部控制能力成熟度模型的评估指标和成熟度等级划分,构建了 FY医药连锁公司基于CMM模型的内部控制能力评估体系,并基于该模型对FY公司的内部控制能力进行评估。通过问卷调查得到的数据以层次分析法的计算方式确定了指标权重,并用模糊综合评价的方式对得到的评估数据进行量化计算,确定FY公司内部控制能力所处的成熟度等级为“已定义级”。依据评估数据找到FY内部控制中的薄弱环节,对FY公司的人力资源激励约束机制、配送环节、内部控制缺陷认定薄弱环节进行了有针对性的分析。最后,提出了向“管理级”提升的改进路径。FY公司的人力资源激励约束机制应构建科学的个人关键绩效指标,设立绩效指标要考虑全面,增强个人的公平性,向岗位价值转换;在配送环节公司应拥有稳定的供货商,健全配送中心功能,完备信息化系统建设,提高配送效率。实现统一的存货和库存管理,库存实现经济订货量库存管理实现单品管理。转变管理层对内部控制缺陷的认知,针对不同的地区、环境及经营范围的不同,内部控制缺陷认定的标准也要有针对性。