自20世纪中期,我国逐步开始迈向经济体制改革的发展道路,直至今日已不知不觉的走过了四十多个年头。在经济全球化大舞台、大背景的推动下,2001年1 1月,中国加入了世界贸易组织,成为了组织中的一员。自此也成功预示着我国对外开放新征程的到来,并为我国的对外贸易发展提供了新契机,更奠定了中国在世界贸易中所处的大国地位。目前,中国在多个省市都建立了自由贸易区,从而加速了与国外区域间的货物流通和经济往来,大大增进了中国与世界各国的经贸交流,提高了中国的经济增长速度。在举国上下的努力与支持下,我国经济发展迅猛,经济贸易水平更是发生了历史性的跨越,经济总量与日俱增,GDP总量跃居成为世界第二。正是由于国际金融经济产业稳健而高速的运转,我国金融市场的开拓也变得愈发成熟,其经营方式更是逐渐趋向于产业化和多元化的方向发展。新兴起的金融业务不断涌入市场,金融经济资金占用额和投资比重连年增加,金融业已日渐成为投资市场日益瞩目的焦点。而基金管理业务因其具备的灵活性、投资范围广泛等特点越发受到投资人的青睐。基金管理公司作为金融中介机构的重要组成部分之一,依法对基金的募集、申购和赎回、基金资产的投入和分配等基金运作活动进行管理。在某一程度上,基金管理公司为促进国家金融业的发展奠定了坚实的基础,同时也为推动中国在国际中占据的经济主导地位创造了有利的条件。随着我国资本市场的不断进步,以基金管理公司为代表的金融企业正逐渐展露锋芒,无论是业务种类还是经营模式都愈发复杂与完备,但与此同时,伴随着行业的发展与资金规模的不断扩大,与之而来的基金管理公司日益增长的企业风险也开始成为众人关注的焦点。基金管理公司具有专业强度高,风险分散等特点,基金行业作为金融业的核心产业,其内部控制体系的优化任务也变得愈发艰巨。如何协调企业内部控制与风险管理,将企业内部控制体系建设与企业发展的命脉紧紧联系在一起,已经成为当前我国高级管理人员在进行企业治理时的工作重点。当前,我国基金管理公司普遍成立时间较短,注册资本较低,业务模式单一,因而其内控体系建设也相对简单和落后。经调查研究发现,更有甚者,在中国,有2.31%的小型企业暂不具备其自身的内部控制体系。由于基金管理公司的业务操作风险高且产业结构链复杂,公司中的舞弊和欺诈事件时有发生。诸如2013年博时基金的“美的门”事件,2019年私募公司—华领资产集资诈骗事件、2020年华宝基金的“老鼠仓”事件等都应引起我们对内控体系建设的广泛关注及高度的重视。新常态下,中国已迈入经济转型的关键时期,因此基金管理公司如何健全内控体系建设从而降低公司内部风险,如何优化内控体系进而提高公司治理水平已经成为基金管理公司的头等大事。本文将X基金管理公司选为研究对象,以委托代理理论、信息不对称理论和不完全契约理论为理论基础,以案例研究法为主要的研究方法,对X基金管理公司的内控体系问题进行调查与研究。全文第一部分对选题的研究背景、理论意义和实用价值进行了具体的阐述。通过对目前国内外内部控制研究文献的翻阅,了解到内部控制体系对企业管理的重要性;第二部分以相关理论为基础,结合基金管理公司当前状况,提出了企业实施内部控制体系优化对企业长远发展的紧迫性;第三部分详细介绍了 X基金公司的基本概况、经营环境、企业管理模式和公司内部控制体系现状;第四部分以COSO内控框架为核心,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个方面对目前X基金管理公司内控体系现状的不足之处进行了细致的分析;第五部分就优化X基金管理公司内控体系为重点,从组织架构建设、内控风险评估体系建设、强化业务流程与行政管理、协调横向、纵向的沟通及对外信息沟通障碍和健全监督机制对X基金管理公司内控体系提出整改对策与建议;最后一部分对全文得出的结论予以总结,提出未来期望,同时指出本文的局限性。