2000年底，我国开始对传统养老保险体系进行改革，建立由社会基本养老保险、企业年金、个人储蓄性养老计划构成的“三支柱”养老保障模式。在相关政策的推动下，我国的企业年金市场迅速发展，截止2007年底，我国企业年金积累基金已突破1300亿元。然而，来自普华永道的中国企业年金市场调查表明：我国企业年金规模中的69％由垄断性行业中的大型国企建立，其余由发达地区的地方国企和外企建立，中小企业建立的企业年金数量和规模都相当少。我国建立、推广企业年金制度的主要的目是改革我国的传统养老保障体系，将原本由国家主要承担的社会养老责任，分摊一部分给企业和个人，在不降低国民养老保障水平的前提下，减轻国家财政对基本养老保险的支付压力。如果不能在提供了75％的城镇就业机会的中小企业中普遍建立起企业年金计划，我国建立、推广企业年金的意义也无从实现。 在同样的制度环境下，我国中小企业建立企业年金计划的积极性要远远低于大型企业，形成这样现象的原因主要有两个：一是，在现行的制度环境下，中小企业建立企业年金计划的成本太高，以至于以盈利为主要目的的中小企业主不愿意为其员工建立这个计划；二是，现行的企业年金制度对建立企业年金的企业要求较为严格，很多中小企业因达不到建立企业年金计划的条件，而不能建立企业年金计划。在这样的情况下，被从理论和实践上充分证明了能够降低计划建立和运营成本的集合计划不啻为中小企业的一个合适的选择。 在我国推行中小企业年金集合计划是必要的，它能够减轻基本养老保险的财政支付压力，提高国民养老保障水平，并且促进中小企业发展。同时这也是可行的，集合计划自身的优势——有效降低单个企业建立企业年金计划的成本、简化企业年金计划建立流程，以及我国企业年金的理论成果和市场化运作经验、中小企业经济实力的增长、“集体协商机制”问题的解决都为中小企业年金集合计划的建立提供了可能。 中小企业年金集合计划不同于其他独立的企业年金计划，它是由多个企业委托人共同发起设立的一个计划，这个计划在治理结构与机制、账户管理、参加与退出机制的设计方面与独立的企业年金计划都有很大的不同。中小企业年金集合计划的制度设计必须考虑到以下问题：降低中小企业建立和管理企业年金集合计划的成本、建立完善的中小企业年金集合计划治理机制、完善多个企业账户的管理、弥补中小企业专业人才匮乏的缺陷以及设计合理的退出机制。 制度建设参考其它国家成功的经验是一条捷径，本文借鉴了国外三个中小企业单雇主企业年金计划和三个多雇主企业年金计划，总结了它们成功的经验：简化中小企业建立年金计划的流程，减少中小企业建立企业年金计划的成本，同时降低中小企业年金计划的保障程度；针对企业年金集合计划复杂的治理问题，构建完善的中小企业年金集合计划治理机制。并非所有国外的经验都可以运用于我国的实际，本文结合国外经验和本国实际给出了以下政策建议：构建我国中小企业集合计划的制度框架，制定有针对性的税收优惠政策，完善中小企业集合计划的治理问题，提高中小企业集合计划的可携带性，并有步骤地在我国推行中小企业年金集合计划。