市场经济环境复杂多变,中国企业在迎来无限机遇的同时也面临着巨大的外在风险,尤其是投资业务,常常面临着政策、市场、资金、项目本身等多种风险,错误的投资决策会导致企业负债累累,所以企业的内部控制体系作为抵御风险最为有力的手段,能有效地为企业的投资安全保驾护航。但随着外部环境的频繁变化、市场竞争日益残酷以及企业内部组织结构与业务流程科层化带来的活力不足,使得现有的内部控制流程变得迟缓、无效。如何优化完善内部控制流程是我国企业投资管理面临的重大现实问题。Y集团煤业有限公司是一家能源集团旗下的专业管理煤炭板块的二级子公司。公司成立于2015年,成立至今,公司一直以打造煤炭管理专业化团队、成为省内煤炭整合主体、做好省内煤炭资源开发利用为目标,不断发展,不断完善。近年来,煤炭行业随着市场经济的变化,全省煤炭产业结构调整、转型升级工作面临严峻形势,任务艰巨,“去产能”的工作在全省煤炭行业中已全面开展。Y集团煤业有限公司为更好地完成升级改造整合的工作,在政策的支持下积极盘活存量资产,扔掉“包袱”,轻装上阵,在去除不良资产的同时也在不断寻求优质新资源,希望能够优化公司的资产结构,扩大市场占有率,成为省内煤炭行业的领军企业。“减增”当中就涉及到了很多投资业务的开展,但纵观目前公司已开展或正在开展的投资业务,出现的流程瑕疵、推进迟缓、潜在风险较大、决策结果失败等问题都直接反应了公司在投资业务的内部控制工作上存在问题,尤其是内部管控的流程,不合理的流程导致内控管理失效,从而导致决策失败。所以为了保障后续的投资业务能够有效推进、防御风险,对项目投资的内部控制流程优化成为了企业最迫切需要开展的工作。因此,本文以项目投资内部控制流程优化为研究对象,参照Y集团煤业有限公司投资内部控制流程的实际情况,结合相关的理论知识,采用人员调查和案例分析方式,对内控流程存在的问题进行深入分析,为Y集团煤业有限公司在投资业务内部控制流程改进中提供具体的优化建议。研究表明:内部控制流程的优化不仅是流程本身的改革,还需要通过对公司工作流程以及组织流程的完善,并以提升信息化、内控人员能力素养;加强内部监督、评估以及政策研究;制度更新作为优化的保障措施,才可全方位保障内部控制流程的有效性及可行性。