截至目前,尽管一些法律法规中对于内部控制评价进行了说明,但在实际操作中,尚未形成一个相对完善的针对上市公司内部控制有效性评价的规范。此外,虽然企业在内部控制制度建设方面取得了很大的进步,但却存在这样的现象：内部控制设计比较完善,但是缺乏执行。所以有必要对上市公司的内部控制有效性评价体系进行系统而深入的研究。本文致力于研究内部控制有效性评价体系,在构建内部控制有效性评价体系中,不仅关注设计完善的内部控制体系,而且还重点关注了内控体系的执行。具体研究方法方面,采用规范和实证分析相结合、定性指标定量化、对比分析的方法。规范研究方面,对内部控制、内部控制有效性、委托代理理论、契约理论进行深入、细致的分析。实证研究方面,通过案例,对评价系统的科学性和有效性进行验证,为企业内部控制有效性评价的实践提供参考依据。在构建指标体系的过程中,具体评价指标通过模糊综合评价的方法,将定性的指标量化,使分析更加简易、科学。比较分析方面,通过对现有内部控制评价主要方法的比较,选择适合我国上市公司内控评价的方法。本文研究结果表明：从内部控制设计有效性和内部控制执行有效性两个角度对内部控制体系进行的构建,可以较全面的发挥内控的作用,有助于企业实现内部控制目标与企业目标且具有可操作性。企业应在完善其内部控制相关制度的同时,有效执行该制度。本文在设计内控评价体系方面,参照了coso的五要素。在执行内控评价体系角度方面应用到内控应用指引的具体项目,选取18个一级指标。这弥补了以往分析中只注重内部控制设计而不注重内部控制执行的问题。此外,模糊法评价内部控制有效性,将定性问题量化处理,改变了以往有限的内控有效性评价方法,丰富了内控评价方法体系。