【摘 要】
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证券公司在现代金融体系中有着举足轻重的地位。证券公司的自营业务指使用公司的自有资金或依法筹集的资金来买卖证券,通过价差获得大量利润,是证券业企业的三大主业务之一。自1987年国内首家证券公司成立,至今已达140家,相互间竞争日益激烈,扩大自营业务规模已成为各证券公司应对市场竞争的重要选择。由于缺乏科学、合理的自营业务内部控制体系,导致部分证券公司受到监管机构的严厉处罚,遭受巨额经济损失,严重影响了
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证券公司在现代金融体系中有着举足轻重的地位。证券公司的自营业务指使用公司的自有资金或依法筹集的资金来买卖证券,通过价差获得大量利润,是证券业企业的三大主业务之一。自1987年国内首家证券公司成立,至今已达140家,相互间竞争日益激烈,扩大自营业务规模已成为各证券公司应对市场竞争的重要选择。由于缺乏科学、合理的自营业务内部控制体系,导致部分证券公司受到监管机构的严厉处罚,遭受巨额经济损失,严重影响了证券公司自营业务的良性运转,研究证券公司自营业务内部控制具有重大的现实意义。本文以G公司公开披露的财务报告为主要数据来源,在全面梳理国内外相关文献的基础上,依据内部控制和风险管理理论,综合运用文献研究法、案例研究法和归纳分析法对G公司自营业务内部控制运行中存在的内控意识缺乏、交易系统缺陷、内控活动失效、信息沟通不顺畅与内部监督不完善这五个方面的问题进行分析,并针对性地提出了改进建议。本文的创新点主要在于两方面:一方面是选题创新,本研究聚焦证券业企业自营业务内部控制缺陷问题进行研究,并提出相对应的优化建议,弥补内部控制研究之不足;另一方面是研究方法创新。理论研究与案例分析相结合,从内部控制五大要素的角度出发,分别对证券公司自营业务内部控制存在的缺陷进行分析与总结,并提出针对性的优化建议。
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