企业慈善捐赠是社会捐赠的重要组成部分,其在调整社会收入分配格局、促进社会和谐发展中的地位和作用也越来越突出。中国已经跨过了人均GDP3000美元的关口,慈善捐赠事业应当进入快速发展阶段,但是与先进国家和地区相比,现阶段中国的企业慈善捐赠水平还不是很高。税收政策作为经济调整的重要手段,在激励企业慈善捐赠中应当而且可以发挥重要的杠杆作用。因此,本文将探讨中国现实背景下,如何构建相关税收激励政策体系。首先,本文将探讨企业慈善捐赠的一般理论以及税收政策嵌入企业捐赠行为的机理。通过推理,发现提高捐赠税前扣除率的政策可以激励企业提高捐赠的水平。其次,本文回顾了中国企业慈善捐赠发展的历程,并且梳理了各个阶段主要的企业慈善捐赠税收政策。从中可以看出,中国企业慈善捐赠水平的大幅提高与税收优惠程度的提高在时间上是一致的。接着,本文从受赠主体、捐赠形式、税前扣除限额以及税收征管等方面归纳了美国、德国、日本以及港台地区在激励企业慈善捐赠方面对中国的启示。然后,本文利用国泰安CSMAR数据库中2008年到2013年间A股上市公司的数据,建立混合数据模型和随机效应模型进行回归分析,实证结果发现:企业慈善捐赠水平与企业实际税收负担率之间存在显著的正相关关系。最后,对本文的研究做了总结,并且建议加强企业慈善捐赠税收政策体系的制度化建设,扩大法定受赠主体的范围,完善非货币性捐赠的认定体系,优化税前扣除限额,允许慈善捐赠跨年度结转,提高慈善税收征管的便利性。