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在市场经济的条件下，随着利率、工资、物价水平、失业率以及人口寿命的变化，个人账户养老金的实际给付水平和方式也是随之变化的，客观上要求在它们之间建立一套正常的调整机制。因此，对退休人员实际待遇水平和相关因素的关系进行研究是非常有必要的。本文结合2003年中国统计年鉴有关数据，论证了当前养老制度中目标替代率的合理性；指出实现目标替代率的关键之一是工资增长率应和个人账户记账利率相等；同时指出当前制度中目标替代率下限过低，造成制度内的部分职工进入贫困救济范围；并采用精算模型中给付精算现值和缴费精算现值必须相等的原理，结合1990年全国从业人口生命表对个人账户的发放系数以及延长退休年龄对给付水平的影响进行了讨论。