本文在对A公司及其所属市分公司进行实地调查的基础上,重点研究了A企业在统一纳税政策下的税收问题和税收筹划方案。本文简要探讨了税收筹划的必要性与可行性,介绍了A公司的基本情况。详细阐述了企业统一缴纳增值税和企业所得税的政策出台背景,分析了企业实施统一纳税前后的税收缴纳情况并进行了比较。逐一介绍了企业涉及到的所有税种的计算缴纳过程,并重点分析了增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和房产税在核算中存在的税收问题与风险。结合其实际情况和国家、地方税收法规提出了税收优化解决方案。研究指出并解决了:第一,对于企业所得税,明确了其扣除项目如工资薪金支出、保险费用、固定资产折旧等的扣除限额与规定。第二,关于个人所得税,对因销售政策多样化引起的各类工资、奖金的发放,如客户经理的收入、零售增量奖收入、小站承包收入、劳务用工收入等,明确了其个人所得税缴纳方法;最后,提出了若干切实可行的税收筹划方案,对小站承包方式的选择、三项费用扣除、工资奖金的发放、支出票据合法化、资产损失扣除、兼营业务的核算、固定资产折旧方法的选择、存货计价方法的选择等方面给出了筹划方案。