担保公司是经济发展的产物,是一种新兴的非银行类金融实体,是公认的高风险行业,它对经济发展以及缓解中小企业融资难等都有很大的促进作用。但是,广州“华鼎事件”、“创富事件”、北京“中担事件”中突显了担保公司在发展过程中存在内部控制的缺失的诸多弊端,为此,加强担保公司内部控制则显得尤为必然。本文以K投资担保有限公司为研究对象,以COSO新框架(2013版)、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》为标准,在吸收借鉴国内外关于内部控制设计最新理论研究成果的基础上,结合K投资担保有限公司自身实际情况,分析存在的问题,研究并提出内部控制优化设计方案。本文开篇阐述了文章的研究背景、研究目的与意义、研究的方法和研究的内容和思路。紧接着介绍了担保公司内部控制和风险管理的相关理论,主要介绍了COSO内部控制框架理论。之后,对K投资担保有限公司内部控制现状及存在问题进行了分析,并找出了问题产生的原因,为开展公司内部控制优化设计打下了基础。随后紧紧围绕COSO新框架中的“三个目标”、“五个要素”、“17个原则”对该公司的内控实施保障条件、内控体系设计和内部控制评价体系加以论述,提出了优化完善内部控制设计的对策。这使公司风险的有效规避、竞争力的切实增强、持续健康发展战略目标的充分实现有极大的促进作用。本文认为,担保公司要想持续健康发展就必须加强内部控制。管理层治理、担保业务控制和风险防范是担保公司内部控制的核心,内部控制实施体系设计和评价体系设计是重点。COSO新框架中的“三个目标”、“五个要素”、“17个原则”是准绳。本文对其他担保公司加强内部控制有一定的借鉴意义。