JL研究院是A省质监局下属事业单位,随着业务的扩大和科研的深入,固定资产规模不断扩大,在资产总额中占有较高比重,是JL研究院科研、提供公共服务和经营的基本保障。目前JL研究院存在固定资产使用效率低、闲置、处置不及时等问题,原有固定资产内部控制制度不能有效解决问题,所以本文研究如何优化JL研究院固定资产内部控制制度,提高固定资产使用效率,保护固定资产安全与完整。JL研究院与企业不同,没有盈利目标的驱使及成本的约束,容易导致固定资产管理意识薄弱,出现较多问题。2016年JL研究院根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》建立内部控制制度,其中包括固定资产内部控制制度,其建立时间较短,难免存在疏漏之处,需进一步完善。论文对JL研究院固定资产内部控制进行了设计有效性分析和运行有效性分析。在进行设计有效性分析时从现有制度出发,绘制业务流程图,说明控制节点,在单位层面将JL研究院相关制度与《行政事业单位内部控制规范(试行)》进行对比,在业务层面绘制风险矩阵。在进行运行有效性分析时,采用模糊综合评价法构建了5个一级指标、14个二级指标的评价体系,同时采用抽样法、实物查验法等进行调查评价。找到JL研究院内部控制的设计及运行缺陷,找出其存在问题并分析原因。进而设计优化方案,在单位层面提出整合固定资产管理部门及人员、完善内部监督体制、引入固定资产折旧制度及关键岗位轮岗制度、建立动态的固定资产管理系统。在业务层面提出规范固定资产采购工作、优化固定资产验收工作、重视固定资产维修工作、科学开展固定资产清查工作、提高固定资产处置的规范性和时效性,并进一步提出保障措施,强化全体工作人员固定资产内部控制意识、加强风险控制、加强预算控制。期望本文的研究能给JL研究院固定资产内部控制的优化提供借鉴意义。