商业银行是我国金融系统最重要的表现形式,如何做好商业银行各种业务的内部控制更成为我国金融系统不可忽视的重要部分。近年来随着各种金融机构对内部控制的愈加重视,大部分商业银行的管理者和股东对于内部控制实施的具体步骤和具体建设也越来越感兴趣。而信贷业务作为银行最重要的资产业务,其内部控制系统的好坏直接决定了一家银行能否在市场存活。2014年9月12日,中国银监会以银监发[2014)40号印发修订后的《商业银行内部控制指引》。此次《指引》分为总则、内部控制职责、内部控制措施、内部控制保障、内部控制评价、内部控制监督并附则7章51条,自印发之日起施行。在《指引》发布之后,国有商业银行的信贷业务内部控制将怎样创新和完善才能适应时代的发展趋势,国有商业银行要怎样修改和弥补自身信贷业务内部控制系统中存在的不足以在逐渐残酷的金融市场站稳脚跟,都是迫在眉睫,亟需解决的问题,因此对于国有商业银行信贷业务内部控制系统的建设进行整体研究并提出改进的方案正是解答这些问题的关键。近年来,对于商业银行内部控制的研究已经由不同的学者取得了 一定的成绩,但是针对于中国银行这种由国有银行转型为国有上市股份制银行的内部控制研究则相对较少,而针对国有商业银行信贷方面内部控制的文章就更加罕见。在四大国有商业银行转型上市后都面临着比上市前更高的经营风险,面临着全面放开的国际金融市场以及与国际上其他大型商业银行共同竞争的负担和压力。不管是从维护国家信息安全,增强整体竞争实力的角度,还是从推动我国经济快速稳定发展、促进经济结构的转型和方面来说,都要求对国有上市商业银行内部控制的建设进行加速和完善。而在上市商业银行的运营过程中,信贷业务其实是是最重要的环节之一。当前国际经济形势非常复杂,而国有上市银行信贷业务的内部控制系统应当怎样从管理层到员工,从战略计划到日常营运,从控制环境到监督层层巩固完善,才是当今经济体制下,我国的国有商业银行亟需解决的问题。本文拟以中国银行X分行为研究对象,集中探讨其信贷业务的内部控制五要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督以及信贷业务内部控制系统整体的现状、存在的问题和隐患以及解决这些问题的建议。本次研究意在以小见大,通过对具体案例的分析得出同行业信贷业务普遍存在的问题,并试图讨论出解决问题以及完善商业银行信贷业务内部控制系统的办法和方案,帮助商业银行认识到信贷业务内部控制系统及内部控制要素存在的缺陷,以求在未来的发展过程中相关的问题能得到改善。本文后附的调查问卷主要呈现X分行营业部员工及管理层对现有内部控制制度的理解与评价。除大量向银行员工及管理层发放的调查问卷外,还通过与员工或管理层进行的面对面的交流并分析调查得到的信息,来探寻他们在日常工作中对内部控制是否足够重视以及内部控制的措施是否真正得到合理有效的实行。通过对访问调查和电话调查的记录和对问卷调查结果的比对和分析,笔者重点发现了中国银行X分行信贷部门内部控制中存在的以下问题:(1).控制环境不够完善,内部控制的企业文化不够深入;(2).风险评估具有缺陷,无法快速应对市场变化;(3).控制活动有待加强,授权过于依靠经验;(4).信息与沟通存在不足,与客户交流过于营销化;(5).监督仍有漏洞,审批盲点难以避免。并在逐条分析这些不足的具体表现形式后,针对这些不足提出了建议和优化方案。具体方案为:完善组织架构和文化渗透,为内部控制创造良好环境;引进创新型风险评估方法,加强风险评估成熟度;合理调配人员比例,巩固控制活动;依靠信息系统,实现内部及与客户健康沟通以及与内审部门加强合作,保证监督透明公正五个方面,并在每一个方面都针对信贷部门现存的具体问题和具体情况提出了一些查漏补缺的方法和优化的方法。意在希望能通过这些优化方法的实行,对于中国银行X分行信贷部门内部控制建设和完善起到一定的帮助,也能有利于信贷部门和信贷业务的持续稳定健康发展。