企业,尤其是中小企业,已经成为经济发展的重要支柱,其地位和作用随着经济的发展而日益突出。但是,企业在发展过程中难免会遇到一些缺乏资金等发展瓶颈的问题,解决这些瓶颈问题已经成为企业顺利发展的必要条件。有些企业为了自救,选择上市融资,但国内的融资环境不容乐观,于是国内很多企业,尤其是中小企业,选择海外发展较成熟的、且比较容易融资的三板市场,如美国的纳斯达克股市招示板即OTCBB市场等,进行海外融资。但美国OTCBB市场相对于主板/二板市场,其融资能力有限,因此大多数OTCBB公司并不期望止步于OTCBB市场,它们希望转板到纳斯达克或纽约泛欧交易所,而纳斯达克或纽约泛欧交易所具有自身的上市、监管和交易规则,很多企业并不满足这些规则的要求,其中一个最为突出的要求,就是内部控制体系的健全性。本文以已经进入美国OTCBB市场且期望转板的中国公司为研究背景,首先在对内部控制体系做一理论综述的基础上对其进行了集成性研究,概括出了公司的内部控制体系是一个集风险管理维度、员工管理维度和执行反馈维度的系统;其次,文章从风险管理维度、员工管理维度和执行反馈维度分别分析美国OTCBB公司内部控制体系三大维度中所存在的问题,以及针对这些问题提出相应的解决对策;接着笔者以OTCBB板块的美国绿润公司为案例,分析并说明OTCBB公司内部控制体系三大维度所存在的问题及解决问题的措施。