在世界经济全球化的今天,各国之间的经济和文化的交流越来越紧密。税收作为各国政府影响资源优化配置的重要因素之一,其作用是不容忽视的。各国税收政策的不同对国家间的投资和贸易会产生重大影响。　　美国税收征管稽查严密,征管手段先进,美国的所得税制也非常的成熟和完善,处于世界领先水平,世界上很多国家都以其为参考。中国和美国作为世界经济规模最大的国家中的两个代表国家,两国之间的经济交往越来越频繁。本论文通过对中美两国个人所得税以及企业所得税的构成项目、计算过程等方面的介绍和对比,分析中美两国个人所得税以及企业所得税税制的主要差异,指出中国所得税制的不足,进而为中国所得税税制的完善和改革提出建设性建议。同时,也希望能够为跨国投资者深入了解中美两国的税制构成和差异,并能够在实务操作中有效地降低税负、避免不必要的税务风险提供帮助。　　本论文选择中美两国所得税制度(包括个人所得税和企业所得税)进行比较研究,首先通过介绍中美两个国家所得税计算过程,对所得税计算构成项目的主要规定进行阐述,从而更加清楚地找出两国所得税制度的差异,其次,对中美两国所得税制度的差异进行研究和探讨,并通过比较发现中国已采用的税收制度里需要弥补或改善的部分,并进一步分别对中国个人所得税制和企业所得税制提出改进建议。　　全文共分七章,各章主要研究内容如下:　　第一章导论。主要说明研究背景与意义、研究思路与研究方法、论文结构安排以及创新与不足之处。　　第二章文献综述。概括介绍了国外和中国在课税原则、改进税制、所得税税收筹划、所得税国际比较研究、美国税制研究方面的研究成果,以及当前研究成果的启示。国内外学者的研究成果对于本论文起到了重要的借鉴作用。　　第三章税收理论的介绍。本章从理论概念入手,着重介绍税收作用、税收原则、税收制度模式、直接税和间接税。通过本章对税收理论的阐述,有利于深入理解中美两国所得税制背后的理论依据,并为未来中国所得税制的改革指明努力的方向,进而可以完善中国所得税制度,使其更好的发挥所得税的作用、保证其更好的实现税收的财政原则、公平原则和效率原则。　　第四章所得税的产生及发展。本章首先介绍所得税的产生、所得税的特征、所得税制的模式和发展趋势。接着分别对个人所得税和企业所得税从纳税主体、课税对象、扣除项目等方面进行了介绍。本章对所得税理论的介绍是后面章节介绍和对比中美两国所得税制的基础。世界上大多数国家的所得税制经历了降低税率、扩大税基、减少税收优惠和税收指数化的改革,本章通过对目前所得税发展趋势的介绍,可以为中国所得税制改革提供借鉴思路。　　第五章中美个人所得税对比研究。本章对中美个人所得税税制特征进行了对比研究,并对计算过程中涉及到的各个项目进行了阐述,指出中美个人所得税的差异主要包括税制模式、纳税人身份的界定、是否考虑家庭因素和通货膨胀的影响等。　　第六章中美企业所得税对比研究。本章通过对中美企业所得税的对比分析,指出两国企业所得税在资本利得和境外抵免的税务处理以及所得税的具体构成项目等方面均存在差异,最明显的差别是美国企业所得税对于累积盈余税或私人持股公司税以及代替最低限税的相关规定,中国企业所得税并无相关规定。　　第七章未来中国所得税的政策改革建议与结论。通过上文的研究对比及分析,对中国所得税的完善提出改革建议。首先,从三个方面对个人所得税提出建议,指出个人所得税应考虑通货膨胀的影响,把税收指数纳入个人所得税制度;考虑不同纳税人家庭因素在个人所得税征税方面的影响;实行综合税制。其次,从两个方面对企业所得税提出建议,指出企业所得税应引入累积盈余税和代替最低限税制度。最后,总结本论文的意义以及未来需要进一步深入研究的问题。