随着现代企业制度的建立与发展,建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界关注的焦点,内部控制已成为现代企业经营管理的重要标志。近年来,政府逐步的规范企业内部控制的建立和实施,企业也在不断的探索适应自身的内部控制体系,并取得了一定的成果。然而,数量最为庞大的中小企业,其内部控制的构建和实施效果却十分不理想。在过去的30年,我国中小企业发展非常迅速。随着中小企业经营水平的不断提高,效益日益提升,中小企业已成为推动国民经济发展的重要力量。但是由于中小企业自身规模的限制,导致中小企业的内部控制存在诸多的问题。因此,本文通过中小企业内部控制进行调查研究,能够对中小企业规范内部控制提供一定的理论依据,具有重要的现实意义。本文首先对中小企业内部控制的基本理论进行梳理。详细回顾了中小企业内部控制的概念、要素,并且重点论述了中小企业内部控制最重要的三个理论:现代组织理论、委托代理理论和利益者相关理论,为全文的研究奠定了理论基础。其次,其次运用问卷调查的方法从内部控制的认识、制度的建立、文化建设、人力资源、执行情况、监督机制和效果评价等方面对泰安市中小企业内部控制的现状进行调查,结果表明中小企业在内部控制方面存在诸多问题:大部分中小企业已经对企业内部控制有所了解,但是对内部控制的目标等的认识还不全面;组织结构、人力资源政策、企业文化等内控环境问题十分突出,企业内控制度的建立很不完善;内部控制制度的最终执行效果不佳,整个内部控制的实施效果很不尽如人意。进一步基于调查结果分析内部控制问题的成因共有六个:企业文化缺乏、成本效益原则的约束、治理结构不合理、人员素质低、外部环境复杂、缺少相关法律法规的支撑;最后,基于问卷的调查与分析结果,针对所得出的中小企业内部控制的突出问题,从内部控制环境、目标和程序设计三个方面提出相应的对策建议。重点从提升企业对内部控制的认识、加强企业文化建设和完善人力资源政策三个方面进行内部控制环境的优化。确认中小企业内部控制的目标为:经营活动合法合规性、资产安全完整、财务报告真实可靠、提高经营效率效果。基于中小企业的内控实际,提出中小企业内部控制设计原则为:合法性原则、成本效益原则、牵制与配合原则、全面性系统性原则,设计要点为:明确企业特点和战略定位、明确控制点、形成内部控制体系、内部控制实施与调整。并且深入进行资金活动、资产管理、购销业务和质量检验四项日常运营活动的内部控制设计,为完善中小企业的内部控制提供价值参考。