内部控制是指企业为了保护资产的安全、完整性,提高信息质量,确保有关法律法规和规章制度及企业经营管理方针政策的贯彻执行,避免或降低各种风险,提高经营管理效率,实现企业经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。在西方国家,内部控制经过漫长的发展,已形成了一整套比较完善的内部控制系统,并已主导着国际内部控制的发展方向。然而,我国对内部控制理论和实务的研究起步较晚。从20世纪90年代,在政府的大力推动作用,内部控制的研究才开始引起各界的重视,于1996年才开始逐步颁布一系列内部控制的要求和规定。纵观我们企业内部控制体系建设,我们确实和西方国家相比还是存在较大差距。然而随着我国经济不断发展,中国已经成为世界经济大国,我们企业面临的竞争将会更加激烈。如何提高企业整体竞争力与国际竞争力,这就迫切需要建立和完善企业的内部控制体系,建立特别是建立企业集团化内部控制体系,以保障企业在成长过程中资产安全、信息的完整和正确。但如何建立一个有效的内部控制体系?作者基于在中央大型国有制造企业和大型国际品牌合资企业的多年内部控制工作经验为基础,利用EMBA学习中的相关知识深入研究了我国企业在内部控制体系建立过程中存在的问题。同时以XX大型中美合资企业内部控制为案例,对其进行分析比较,总结了该企业内部控制体系的成功经验。通过对该公司案例分析作者得出结论：建立一个完善优化控制环境是保证内部控制有效的基础。进行全面风险评估,找出风险关键点和主要控制点,不断的改进,健全内部控制流程。以高风险控制点为基础,制定内部审计计划。执行业务部门先自查,然后内审部门抽查的这种自控主导与他控相结合的模块控制模式,进一步保证了内控控制的实施。同时企业必须进行流程管理,建立健全书面流程和制度,这是内部控制体系的关键因素。实施全面预算管理,建立有效的激励和责任追究体制,这是企业内部控制系统的核心,起到至关重要的作用。本文希望通过对XX公司内部控制体系的分析研究能总结其值得借鉴和学习的经验,为其他企业建立和完善有效内部控制体系提供实践方面的参考和建议,以期为制造业同行的内部控制管理经验的积累提供一定的借鉴。