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近年来,我国上市公司发展迅速,尤其是2014年新三板重启后,企业上市速度加速增长。然而各种财务舞弊现象也层出不穷,有些上市公司成功上市后出现业绩非正常下滑,利润减少等现象,上市公司信息披露问题较为凸出,出现了云南绿大地、湖南万福生科、厦门安妮等财务舞弊丑闻。如今我国上市公司财务报告质量问题较为严重,财务舞弊行为隐蔽性强、手段先进,一般的外部审计难以查出财务舞弊行为。在这样的背景下,企业内部审计成为了遏制财务舞弊行为的有效手段。本文研究内部审计与财务舞弊的关系,目的是提高企业内部审计水平,减少财务舞弊行为。 本文研究中主要采用了规范分析和实证分析两种方法。在规范研究阶段,本文首先阐述了与研究课题和研究方法相关的国内外理论研究成果;其次分析了内部审计有效性的概念和衡量方式,提出了内部审计有效性评价体系,建立内部审计指标,依据一定标准计算内部审计指数;最后分析了财务舞弊的概念和影响因素,并具体分析内部审计有效性对财务舞弊行为的影响机制。在实证研究阶段,本文首先提出了研究假设,建立变量,收集研究样本。然后本文利用回归模型和SPSS统计软件分别进行描述性统计分析、相关性分析和回归分析。 最后本文认为,内部审计有效性与财务舞弊行为呈负相关关系,也就是说内部审计有效性水平越高,企业发生财务舞弊行为的可能性越小,规范分析和实证分析结果一致。