促进公共服务均等化已成为完善我国公共财政体系的一项重要内容。但目前,我国各地区在一些基本公共服务项日如义务教育、公共卫生等方面存在较大差异。我国公共服务水平存在较大差异是源于地区间的财力水平差距较大,但另一方面也反映了中央政府和省级政府向欠发达地区转移支付的力度还很不够,不能有效弥补向欠发达地区提供基本公共服务所出现的资金缺口和能力缺口。那么我国目前的转移支付制度在多大程度上实现了均等化效应？运用什么方法衡量均等化效应？公共服务均等化目标如何通过转移支付制度来实施？为实现公共服务均等化目标,现有的转移支付制度应如何进一步完善？这些问题均需进行深入地研究。　　论文共分为5章。　　第1章是论文的导论部分。主要包括前言、文献综述、研究目的及研究方法、论文基本内容及论文的创新和主要不足之处五部分内容。前言部分主要阐述了本论文选题的背景及选题的意义;文献综述包括政府间转移支付基本理论及国外和国内有关我国政府间转移支付均等化效应研究现状两部分,其中政府间转移支付基本理论包括,政府间事权划分理论、政府间收入划分理论、政府间转移支付存在的合理性及政府间转移支付类型理论。　　第2章介绍了分税制改革前后我国的转移支付制度主要内容。总体来看,建国60年来,我国初步建立起了一套具有中国特色的转移支付体系,其中的一个成就便是实现横向均衡效应所依赖的转移支付方式的转变。在分税制改革前,我国主要通过简单的体制上解和体制补助方式来均衡地区间财力差距,分税制后,我国建立起了一套较规范的、科学的均等化转移支付办法,通过因素法计算各地区的标准财政收入和标准财政支出,再依据标准财政收支差额确定对各地方的补助额,我国均衡性转移支付成为缩小政府间财力差距和实现基本公共服务均等化目标的有效手段。　　第3章研究我国转移支付制度均衡效应。分为四个部分,第一部分提出要研究的问题。第二部分研究转移支付均等化效应评价的方法;第三部分考察我国转移支付的均等化效应。第四部分得出结论。在判断转移支付是否具有均等化效应时,通常使用两种研究研究方法,比较转移支付前后基尼系数的方法和基尼系数分解的方法。比较转移支付前后基尼系数的方法,其判断标准为:按转移支付前收入排序计算的转移支付的集中率小于转移支付前收入的基尼系数时,则认为转移支付具有均等化作用。尹恒等(2007)和贾晓俊(2009)在运用基尼系数分解法评价转移支付的均等化效应时只选取了贡献指标,而没有分析边际影响指标,他们认为当各收入来源对总收入不平等的贡献为负值时,转移支付具有降低收入不平等的作用;而各收入来源对总收入不平等的贡献为正值时,转移支付则具有扩大收入不平等的作用。通过查阅与基尼系数分解相关的最原始的文献发现,上述判断标准不客观。如果分析边际影响指标,基尼系数分解法中的边际影响指标判断标准为:按转移支付后收入排序计算的转移支付的集中率小于转移支付后收入的基尼系数。通过对两种方法评价标准分析并运用这两种方法对我国转移支付均等化效应评价之后,发现这两种方法所运用的评价标准较低,所以借助于这两种方法判断一项转移支付形式是否实现了均等化效果,得到的结论通常是肯定的,对于旨在均等化地区财力的均衡性转移支付,运用这两种方法评价其均等化效应则变得没有意义。这就需要运用其它的标准来评价我国的均衡性转移支付。　　第4章共分为以下五个部分:第一部分,即引言部分阐述相关研究现状;第二部分通过对财力均等化转移支付一般公式的推导,明确以财力均等化为目的的转移支付资金分配原则。第三部分则根据财力均等化为目的的转移支付资金分配原则,分析我国现行转移支付资金的分配状况,评价其是否符合以财力均等化为目的的资金分配原则,是否具有财力均等化效应。分析结果显示,人均转移支付资金与人均财政收入之间没有显著的相关关系,一个省人均财政收入水平对其得到的转移支付资金人均值没有任何影响。这一点显然违背财力均等化转移支付的要求。第四部分通过分析澳大利亚、加拿大和德国三个国家均等化转移支付资金分配公式可以得到诸多启示。第五部分通过对我国均衡性转移支付公式分析发现,在相当长的时期内,我国均衡性转移支付制度的目标不是公共服务均等化,而是为了保障机关事业单位职工工资发放和机构正常运转。　　第5章提出促进转移支付发挥均等化效应改革措施,共分为两个部分。第一部分考察了发达国家和发展中国家事权及财力在各级政府间的划分状况,并从中得到启示。总体来看,与发达固家相比,发展中国家基层政府在提供公共服务中地位相对较低,财政支出的集中化程度较高,税收收入结构不合理,发达国家的基层政府主体税种均为财产税,其次为所得税,再辅助以其他地方税种,构成相对独立的地方税体系,发展中国家基层政府财政收入的自给能力较弱,对上级政府转移支付的依赖程度较高。对我国的启示如下:比如,教育、卫生等公共服务正的外部效应较大的公共服务应由较高级别的政府提供,基层政府提供公共服务要较大程度依赖于上级政府的转移支付时要求转移支付制度相对完善。第二部分为促进我国转移支付制度发挥均等化效应,应进行如下改革,第一,完善财政体制,进一步明确中央政府与地方政府,特别是地方各级政府之间事权的划分。第二,优化地方税主体税种,保证地方财政有稳定的收入来源,要有利于增强基层政府提供公共服务能力。第三,完善转移支付制度。包括取消税收返还;调整一般性转移支付(原财力性转移支付);整合规范专项转移支付;改革均衡性转移支付(原一般性转移支付),鉴于我国均衡性转移支付制度中标准财政支出的测算存在较多问题,主要讨论运用较为客观的测算支出需求的方法,即以理论为基础的代表性支出体系测量我国的标准财政支出,设计了在政府间事权、财力及转移支付制度不同改革方案背景下的不同资金分配方案。　　论文的创新点主要体现在以下三个方面:　　第一、首次深入分析了有关我国转移支付均等化效应实证研究中常用的两种方法所使用的评价标准。比较转移支付前后不平等指数的方法和基尼系数分解的方法是学术界研究我国转移支付均等化效应时用到的两种方法,本文指出了文献中有关我国转移支付均等化效应实证研究之所以有不同结论,是由于相关文献在运用基尼系数分解法评价转移支付均等化效应时选择评价标准错误所致。同时指出了两种定量研究方法不适合用来评价依据公式分配资金的转移支付均等化效应,因为两种定量研究方法在评价转移支付均等化效应时所使用的评价标准较低。　　第二、推导了均等化转移支付资金分配的一般公式并阐述了体现在一般公式中的均等化思想,丰富了转移支付理论,同时为评价依据公式分配资金的转移支付的均等化效应找到了新的方法。本文第4章通过推导均等化转移支付一般公式,明确以均等化为目的的转移支付资金分配原则,运用这一原则可以分析依据公式分配资会的均等化转移支付是否具有均等化效应。　　第三、借鉴了一种较为简单且客观的方法设计我国的均衡性转移支付改革方案。本文第五章借鉴了一种更为客观和科学的方法测算标准财政支出,以此为依据讨论包括政府间事权、财力及转移支付制度为主要内容的不同的财政体制改革方案对标准财政支出测算的影响和对资金分配的影响,为促进公共服务均等化目标的实现提供依据。　　论文的不足之处主要体现在以下二个方面:　　第一、第3、4、5章中实证研究中运用的分省数据不是最新的数据。论文第3、4、5章中有关实证部分使用的数据主要是分省数据,由于数据获得相对困难,所以只能截止至2006年或2005年。　　第二、第5章没有测算所有公共服务达到均等化条件下的标准财政支出水平。同样由于数据获得的困难,在测算我国2006年标准财政支出时只选择与民生相关的义务教育、医疗卫生、社会保障、抚恤和社会福利救济几项公共服务。　　总之,希望本文就有关转移支付均等化效应的研究成果对转移支付理论及实践产生积极而深远的影响。