伴随着商业环境和金融局势翻天覆地的变化,企业间合并、收购等业务不断多元化,企业管理的复杂性也逐渐凸显出来。知名企业的各种丑闻和造假事件频频曝光,企业的公信力遭到不同程度的质疑,这给企业的生产经营带来了严重的不良影响。在如何解决这一问题的探讨研究中,内部控制逐步被大型企业所认可并给予重视,同时也得到了很好的发展并取得了有效的成果。切实有效的内部控制是提高企业战略执行力、防范重大财务风险、提升企业价值、增强竞争力的保障。但纵观国内外内部控制的沿革和发展,相关的法律法规、指南等往往更多关注大型企业,对中小企业的特殊性没有足够的重视和考虑,导致内部控制很难在我国中小企业中推广开来,这也制约了中小企业的发展。作为本文主要研究对象的中小企业已经成为我国国民经济的动力源泉,对生产总值、纳税、进出口等都作出了相当大的贡献,是不应该被忽视的群体。我国中小企业分布广、数量多、经营单一,在面临复杂市场变化时往往力不从心。究其原因,内部控制的缺失和无效已成为制约其发展的一个重要“瓶颈”。虽然很多企业设计了内部控制制度,旨在加强管理,但这些制度基本徒有其名。甚至有的企业完全依赖“人治”,根本没有内部管理的相关制度,这在一定程度上增加了企业的存续风险,中小企业的发展在政府政策倾斜的基础上,更重要的还是需要提升自身经管水平,尤其是要寻求构建一套合理有效的内部控制体系。本文正是基于上述背景,运用规范研究法、归纳法、比较分析法、实地访谈法和案例分析法,将我国中小企业内部控制存在的问题结合SJ公司的具体情况分析,进而针对性地提出完善SJ公司内部控制的对策和对我国中小企业内部控制构建的启示。本文的详细内容如下：第一章：导论。本章主要对中小企业内部的控制研究背景和意义进行了阐述,就本文的研究思路和方法予以说明,对论文的主要贡献与不足予以总结。第二章：文献综述。本章分别就五要素对中小企业内控建设的文献进行梳理,对案例部分的研究重点有所指引。第三章：内部控制理论概述。本章主要梳理了企业内部控制理论。最开始分别就国外和国内内部控制理论的发展沿革情况进行了归纳；而后,详细介绍了我国内部控制的规范体系,并就其与美国COSO框架进行了比较。第四章：SJ公司内部控制现状分析。本章首先介绍了案例基本情况,从SJ公司背景、组织结构和财务状况方面进行了案例选择,并附有考察过程；其次,从人事、财务、企业文化、岗位责任和绩效评价等方面对SJ公司的内部管理现状进行了描述；最后,联系中小企业内部控制的通病,分别从五要素对SJ公司内控现状及问题进行分析。第五章：SJ公司内部控制体系改进对策。本章基于内控基本理论,围绕五要素,提出了优化SJ公司内控体系的对策。第六章：结论。本章首先总结了调研SJ公司内部控制的经验教训；其次总结出内部控制在我国中小企业构建实施的启示。本文主要贡献体现在对SJ公司的内部控制具有一定程度的参考价值。通过对SJ公司内控建设的实地调研,为该企业的内控建设提出有价值有针对性的建议,服务于SJ公司的生产经营过程。另外,本文结合SJ公司内控实施的经验教训,探讨了内部控制如何在我国中小企业构建实施的启示,体现了具体实践的价值性,对相似规模企业内部控制构建实施有一定借鉴意义。本文的不足之处如下：首先,鉴于笔者所学知识和调研时间的有限性,对SJ内部控制的分析较多停留在理论层面,并没有量化分析,优化工作需要企业领导的支持配合并且耗时较长,还需要未来继续关注与改善；其次,研究对象SJ公司作为一个微观主体不能代表中小企业内部控制的所有问题,固本文案例具有一定局限性。固在今后的研究中,要想对中小企业内部控制构建有更全面和深入的了解,还需要选取更多中小企业进行研究。