在经济多元化的今天,文化旅游产业迈入综合发展新时代,作为我国大力扶持发展的第三产业新模式,在国民幸福感不断提升、对文化旅游的需求不断提高的同时,文化旅游业间的竞争也日趋激烈。在此种环境下,大多文化旅游公司片面重视资产规模、轻视企业效益而采用负债运营、多元开发的运营模式,使得行业整体的财务杠杆系数较高,以营运风险风险为代表的财务风险日渐体现。为保障企业的长远、健康发展,管理层必须充分认识营运资金风险,在制定、执行和评价中关注营运资金内部控制目标的确定、风险评估、不相容职务分离和内部监督等问题,以充分发挥营运资金内部控制的作用,提高企业风险防范能力。本文以国资委直管的大型央企的全资子公司H文化旅游公司的营运资金内部控制为研究对象,在研究时结合COSO内部控制理论、基于要素的营运资金理论为本文提供充分的理论依据。选取H文化旅游公司近年财务数据,通过多指标多维度分析,深入其营运资金情况及营运资金内部控制现状,并找出其营运资金内部控制存在的问题。结合H文化旅游公司实际,以COSO框架五要素为出发点,对其营运资金内部控制体系的有效性进行优化建设并提出相应的适用保障措施,从而完善其体系。通过安全性、流动性、效益性三个方面对H文化旅游公司营运资金指标情况进行分析,发现其经营状况令人堪忧;在其营运资金内部控制机制建设方面,存在着诸多问题。具体表现在五个方面:领导层营运资金管理防范意识不足、营运资金风险评估机制不健全、营运资金内部控制制度不健全、部门间信息与沟通缺失、缺乏有效切合的营运资金监管措施等;针对H文化旅游公司公司营运资金内部控制现状及问题,根据相应优化原则及目标,为其设计适用且较为全面的营运资金内部控制体系,以COSO框架为出发点,提出具体的补充措施,针对营运资金管理具体内容及重点环节不断细化及加强规范。旨在通过本文提出的营运资金内部控制体系优化建设及适用措施,为H文化旅游公司提升营运资金内控效能提供可行性参考。