一汽鞍井有限公司是由鞍钢股份公司、一汽解放有限公司和日本三井株式会社共同出资成立的主营钢材加工的制造型企业。然而受经济环境的变化和钢材价格的波动性的影响,一汽鞍井有限公司存在外在较大的经营风险。因此,为了使企业能够适应外界环境的变化,朝着自身战略目标发展,企业拥有一个运行良好的内部控制系统尤为重要。本文以一汽鞍井有限公司为例,对其内部控制现状进行剖析,列举一汽鞍井有限公司内部控制问题,以COSO内部控制框架为基本原理,分析内部控制系统内各要素运行机制,最终提出一汽鞍井有限公司内部控制优化措施。本文分为四个部分,第一部分介绍了内部控制理论的发展历史和我国学者对内部控制理论的研究成果。第二部分介绍了一汽鞍井有限公司所处行业的特点和公司内部控制现状。第三部分结合具体案例提出一汽鞍井有限公司内部控制管理出现的问题,并从COSO内部控制框架五要素相互作用的机理出发,分析一汽鞍井有限公司内部控制问题发生的原因。第四部分,根据COSO内部控制框架五要素理论,结合一汽鞍井有限公司的行业特点,整理出内部控制优化的思路,并提出一汽鞍井有限公司内部控制系统的优化措施。通过对一汽鞍井有限公司内部控制优化的研究,可以归纳出一汽鞍井有限公司出现内部控制问题的原因,一是企业高级管理者对内部控制理论认识存在偏差,认为内部控制就是制度流程的制定和执行,往往忽略了控制环境的建设,如公司组织结构设计不合理、人力资源政策不完善、缺乏激励机制。二是在控制程序设计的过程中管理者忽略了风险的识别和分析,没有抓住关键控制点,使得控制流程没有起到防范风险发生的作用。三是企业高级管理者忽略了信息传递和沟通的有效性,公司内部缺乏信息资源建设,员工之间、部门之间信息传递效率低,在控制活动中缺乏反馈机制。四是企业高级管理者忽略了内部控制的持续改进。内部控制是一个动态的过程,不存在永远完美的制度。当外界环境、公司经营状况发生变化时,应通过内部监督和评价发现内部控制的缺陷,并加以改进,这样才能使内部控制系统得以有效运行。因此,一汽鞍井有限公司的高级管理者应当重视控制环境的建设,以风险控制作为手段,通过贯彻执行控制程序,提高信息传递效率,不断对内部控制系统进行改进,使内部控制系统能够有效运行。一汽鞍井有限公司有着我国中小企业的鲜明特点,如公司职工少,公司股权较为集中,资产规模小,生产能力有限,抗风险能力差等。希望通过对一汽鞍井有限公司内部控制优化的研究,能够对我国中小企业内部控制体系的建设和优化提供帮助和启发。