近年我国资本市场持续蓬勃发展,为防范金融风险,平稳经济运行,保持与国际接轨,财政部修订了原有的金融工具准则,新准则于2018年在上市银行间实施。此次修订影响了大部分金融机构,由于商业银行资产中金融资产占比较大,受影响最为明显,具体表现在金融资产分类、减值等方面。准则内容的变化关系到各家商业银行报表利润波动,如何合理运用新准则来估计资产减值、规避信用风险则尤为重要。本文针对新金融工具准则背景及其对银行业影响,选取A银行为研究案例,首先,应用信息不对称理论、委托代理理论,针对新金融工具准则主要变化,对比国内数家上市城市商业银行应用新旧准则的具体差异,研究实行新准则给银行业带来的影响;然后,针对金融工具重分类和金融工具减值情况,借助净息差等指标的变动分析对财务报表数据的影响;最后,就新准则下推动银行业发展提出了相应的建议。研究发现:新金融资产减值模型提高了银行的财务报告质量与抗风险能力,但在实际应用中,留有给银行操纵利润的空间,使其能主观调整金融资产减值准备。应考虑在财务报告中完善相关信息的披露,并增加对商业银行中信用风险的显著增长、已发生信用减值等关键时点的概念、参数及相关假设的描述。对于前瞻性信息的使用,监管机构也要逐步制定更为完善的规范性文件。本文创新之处在于比较研究新旧金融资产减值模型,探讨二者相同及特殊之处,以及A银行在金融资产减值方面带来的变化。联系新准则变化与财务报告质量,分析各个信息质量指标产生的影响。