截止2016年7月31日,在全国新三板企业股转系统挂牌的企业数量达到了7921家。随着挂牌“新三板”的创新、创业、成长型中小微企业越来越多,全国中小企业股份转让系统有限责任公司对于解决挂牌公司融资难、融资成本高、融资渠道不畅通等问题的效果也在提升。但是该市场中的企业质量参差不齐和流动性较弱的问题仍然困扰着“新三板”市场的发展。随着挂牌企业数量增多,挂牌企业违规类型也是层出不穷,多以治理不规范、实际控制人违规资金占用、违规使用募集资金、信息披露违规等问题为主。一些很容易规避的问题还是多次出现的原因在于很多管理层人员没有形成资本市场、公开市场的概念,其公司治理能力有限且其内控制度也只是形式主义。为了解决这些问题、提高企业在“新三板”融资能力,完善企业的内部控制显得十分重要。本文就围绕着新三板企业内部控制问题结合案例分析展开。首先叙述了与之相关的国内外文献。然后详细叙述了“新三板”市场对挂牌企业内部控制的相关要求和与内控相关的理论,作为第三部分分析新三板企业内部控制存在问题的理论基础。接着从内部控制五要素的角度详细分析了目前新三板企业内部控制存在问题,为了提出具有实践意义的建议本文进行了具体的案例分析,梳理出HB公司面临的风险以及内部控制存在的缺陷等内部控制的现状,最后提出合理的建议:为了提高新三板企业的融资能力,就必须在保持良好业绩的同时也要提升自己的治理水平和完善内部控制,以成本效益原则为前提首先要改善企业的控制环境、提高管理者及全员的内控意识和风险意识、对关键业务活动节点和重大风险实施控制、提高企业内部信息沟通以及对外信息披露的水平。HB公司存在的问题具有一定的的代表性,本文期望通过对案例分析研究能对新三板企业完善内部控制有所帮助。