【摘 要】
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现金流存在于企业生产、经营过程中的每一个环节,现金流的周转状况在一定程度上会给企业的可持续发展带来不利的影响,倘若企业现金周转出现困难,企业经营难以为继,随时可能面临破产的风险。近年来,由于我国冰箱市场竞争日益激烈,并且行业垄断现象严重,使得大部分冰箱企业普遍存在库存积压现象严重,产品缺乏核心竞争力,资金周转受到威胁等问题。因此,冰箱企业如何有效的进行现金流优化管理显得十分重要。传统的现金流管理体
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现金流存在于企业生产、经营过程中的每一个环节,现金流的周转状况在一定程度上会给企业的可持续发展带来不利的影响,倘若企业现金周转出现困难,企业经营难以为继,随时可能面临破产的风险。近年来,由于我国冰箱市场竞争日益激烈,并且行业垄断现象严重,使得大部分冰箱企业普遍存在库存积压现象严重,产品缺乏核心竞争力,资金周转受到威胁等问题。因此,冰箱企业如何有效的进行现金流优化管理显得十分重要。传统的现金流管理体系通常侧重于管理企业某一活动方面的现金流状况,缺乏整体性,难以保障企业长期的稳定发展。而价值链的引入,可以将企业的现金流管理活动有效的整合起来,从而将现金流管理融入到企业生产经营的每一个环节中去,并且有效协调企业多方利益关系,构成一定的价值联盟管理机制,可以有效地克服传统现金流管理的局限性。本文选取澳柯玛公司作为案例研究企业,对澳柯玛公司2016年-2020年现金流管理水平进行评价分析。本文首先对澳柯玛公司的现金流管理以及现金流现状进行了详细的分析,初步识别出了公司在现金流管理方面存在的不足。同时,本文选用熵值法,对澳柯玛公司现金流管理效果进行定量分析,评分结果显示公司现金流管理效果并不理想。在此基础上,本文引入价值链管理的思想,从外部价值链以及内部价值链两个方面展开分析,发现澳柯玛公司价值链视角下现金流管理存在的问题主要有:原材料采购价格不稳定;库存积压现象严重;现金流盈利质量低;研发环节产出效果不理想;供应商来源分散;客户关系管理不到位;应收账款周转缓慢;投资活动收益率偏低;筹资活动偿债压力较大等。针对这些问题,本文提出了几点优化措施:利用套期保值,降低原材料价格风险;聚焦“全冷链”商用业务,提高现金流流入;重点研发生物医疗冷链业务;构建供应商库存管理机制;与客户建立价值联盟管理机制;加强应收账款逾期收款事后管理;合理选择投资项目;优化筹资结构。
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