会计师事务所是独立于政府和企业之外、不以盈利为首要目标、具有法定社会职能的第三人,在国家经济政治生活中起着重要作用,担当着不可替代的角色。随着财务部、审计署、银监会、证监会、保监会联合颁布《企业内部控制基本规范》以及配套指引的实施,促使事务所更加重视内部控制的建设与完善,但相比于大型会计师事务所,我国中小型会计师事务所对内部控制的构建并没有形成足够的重视。作为我国民间审计主体的中小型会计师事务所,其提供产品的质量就决定了我国会计师行业整体的质量。但是,由于其数量众多、规模不大、经济实力不强、员工人数不多且职业能力不够,内部控制较差等因素,决定了最终提供产品的质量有着较大的提升空间。会计师事务所必须提供更好的产品服务,才能满足社会需求,实现社会职能。要保证中小型会计师事务所的审计质量,不断建立健全内部控制是首要的选择。近年来,尊重人,重视人的人本理念正逐步被很多学者和企业所关注和肯定。企业的竞争,首先是人才的竞争。很多企业正从物本管理向人本管理变化,体现以人为本的价值导向和管理模式,宗旨是重视人的价值,满足人的需求和全面发展,充分发挥人的主观能动性,实现人与企业和社会共同可持续发展与进步。这也是时代发展的一种新的管理现象趋势。本文主要采取文献综述法和案例研究法,通过资料的收集,对内部控制、人本理念的含义、基本要素等进行分析,同时对中小型会计师事务所存在的内部控制问题提出一定的建议。本文的目的,就是想通过对中小型会计师事务所内部控制的研究,找出传统内部控制管理缺陷,尝试用人本理念的视角,为中小型会计师事务所的内部控制构建与完善寻求更多的解决办法和途径,从而有助于提升会计师事务内部控制效率和质量,最终助力事务所实现发展战略的目标。