伴随着国内供给侧结构性改革的深入开展和经济增长方式的不断转型升级,我国企业并购市场不断繁荣,并购金额屡创新高。税收影响着企业重组的成败,恰当的税收筹划可降低企业的并购成本,帮助企业实现并购效益最大化。在影响企业并购的诸多税种中,所得税所占权重最大,涉及到的因素多,有很大的筹划空间。自2008年《企业所得税法》出台以来,财政部和国家税务总局也紧接着出台了一系列企业并购缴纳所得税相关配套规章和规范性文件。如在财税[2009]59号文中,首次提出了资产重组特殊性税务处理的条件和方式,为并购中的所得税纳税筹划提供了政策遵循。文章主要采用“理论研究+案例分析”的方法,对并购中的所得税纳税筹划问题展开研究。首先,归纳总结了并购理论、筹划有效性理论和税收协同效应理论;其次,详细介绍了财政部和国家税务总局[2009]59号和[2014]109号文中,对企业并购重组中所得税影响最大的特殊性税务处理方式;随后,分别分析了各环节中的各种纳税筹划思路的操作方式。在以上理论研究的基础上,文章以中华企业并购中星集团为例,对企业并购中的所得税纳税筹划进行了阐述。简要介绍了并购双方的基本情况和并购动因、过程,梳理出了交易对价的金额和股权支付比例及交易前后上市公司股权的变化;重点对案例中四个环节的各种纳税筹划方案结合公司实际分别进行了对比研究,对案例的筹划效果就有效性和税收协同效应展开分析,总结案例筹划的成功之处和不足,以及对其他并购实务纳税筹划的启示。最后得出文章结论:企业在并购各环节中,目标企业的选择上应当注意目标企业的规模和经营状况,支付时尽量选择适用特殊性税务处理的方式,融资时要注意负债率和资本成本,组织形式上视情况选择子公司或分公司,由此才能设计出最适合企业发展的可持续性税收筹划方案。