慈善信托是一种特殊的信托,它将慈善和信托二者有机结合起来,既有慈善的公益性,也有信托的投资管理高效性,是未来慈善领域的发展方向。慈善信托作为新鲜事物于2016年第一次出现在《慈善法》的专章内,距今五年有余,呈现发展速度缓慢,信托财产不成规模的特点,未能达到预期的社会效果。慈善信托税收优惠制度的不完善是造成这一结果的重要的原因之一。《慈善法》中关于慈善信托在税收优惠方面的规定只有一条,并且只是从反面规定:受理慈善信托业务时,受托人未按照规定报民政部门备案的,不得享受税收优惠。但是慈善信托税收优惠具体施行细节并没有相关部门出台政策予以规定,这造成各税种各环节税收成本过高,不利于借助慈善信托发展我国慈善事业。在共同富裕目标下,借助完善慈善信托税收优惠制度来促进我国慈善信托的发展意义重大。鉴于此,论文以慈善信托税收优惠制度为研究对象,以促进制度完善为落脚点,用文献研究法和比较研究法开展研究。除了第一章和最后一章,论文主体一共由四个部分组成。第一部分对慈善信托相关概念进行了界定,并梳理了慈善信托适用的理论基础,后文的研究都是建立在这一基础上。第二部分主要是剖析我国慈善信托税收优惠制度的现状和问题。梳理了现有的税收政策,挖掘出我国慈善信托税收优惠制度存在法律体系不健全、税收优惠范围窄、税收优惠力度小和反避税制度缺失等问题,这些问题是造成我国慈善信托发展现状不如人意的原因。为了寻求解决措施,论文第三部研究了英美日慈善信托税收优惠制度的实践,总结出具有普适性的制度设计规律。第四部分以英美日的制度实践经验为启示,提出四点适用于我国的慈善信托税收优惠制度完善建议。具体言之:一是要构建体系化的慈善信托税收优惠法律制度,具体做法是提升慈善信托税收的法律层级并出台信托课税政策导向性文件。二是要扩大慈善信托税收优惠范围,具体做法是赋予信托公司与慈善组织同等的优惠主体地位、增加对非货币财产设立慈善信托的税收优惠。三是建议加大慈善信托税收优惠力度,包括横向多税种加大力度和纵向多环节加大力度。四是建议构建反避税制度,包括对慈善目的进行实质性审查,严格认定税收优惠资格和制定滥用税收优惠的处罚措施。