2018年11月5日,一个新的上市公司板块——科创板出现在上交所,科创板的上市制度与其他板块不同,其他板块采用的是审核制,而科创板则采用注册制。科创板市场蓬勃发展,截至今日,市场上已经有一大批企业成功上市。科创板的诞生,扩充了我们国家的市场交易板块,一时间风头无两,在短时间内就吸引了众多尚处在初创期的高新技术企业前来寻求上市。然而,科创板试行注册制也带来了一些IPO审计风险。那么,会计师事务所如何既能提高审计质量又可以减少我国科创板IPO审计风险,就成了需要重点考虑的问题。此外,一份客观、真实的高质量审计报告,不止是投资者的“定心丸”,更是对科创板市场的良好稳定发展起到了至关重要的作用。科创板与其他板块的权利配置、上市制度及申请上市的公司截然不同,过往的IPO审计经验对科创板来说可能用处不大,因此需要研究科创板IPO审计风险以增加审计经验。本文详细梳理了国内外相关学者文献,在此基础上使用委托代理理论、信息不对称理论和现代风险导向审计理论做引导,考虑分析科创板IPO审计风险。经过对科创板上市制度和高新技术企业的了解,结合科创板IPO审计现状,从以下三个方面分析导致科创板IPO面临审计风险的原因:科创板上市制度、上市公司行业自身特点以及会计师事务所奉行成本效益原则。文章选取了科创板市场上第一家被出具监管函的公司——容百科技作为分析案例,详细分析了该公司在科创板IPO上市时存在的重大错报风险与检查风险,基于外部审计师的角度提出了为应对这些风险,会计师事务所可以采取的措施。案例公司容百科技是科创板市场首批上市的公司之一,上市不久就收到了来自证监会的监管函,个中缘由,值得深究。分析发现容百科技IPO审计时面临的重大错报风险较为明显,包括产品结构过于单一、内部控制不规范,研发支出、营业收入和应收账款的确认等问题。科创企业重视研发支出,营收环节历来是公司操纵利润的高风险区。在检查风险方面审计人员面临着未能勤勉尽责履行审计义务和缺乏职业判断等问题。针对上述风险,本文认为审计人员在准确评估重大错报风险方面应当多多关注科创板IPO企业的外部环境、充分了解IPO企业内部治理情况、重视对研发支出、营业收入和应收账款的认定。在降低检查风险方面,应保持应有的职业怀疑、提高自己的专业胜任能力和培养复合型审计人才。科创板目前已经成为我国经济市场的重要发展力量,为了促使其更好更快的发展,需要多方人员付出更多的努力。经过以上对容百科技的分析,希望能提炼出审计工作可以用到的经验,为审计事务所进行科创板IPO审计提供重要的背景资料,以达到进一步减少科创板IPO审计风险的目的,有利于科创板市场的持续健康稳定发展。