2008年由美国次贷危机引发的全球金融危机的爆发,金融资产现行的减值方法——已发生损失模型暴露出重大缺陷。已发生损失模型对减值损失迟延确认,导致主体的损益出现“悬崖效应”和“顺周期效应”,加剧金融市场的动荡。因此IASB和FASB将减值作为重要议题,并提出预期信用损失模型代替现有的已发生损失模型。我国房地产市场并不稳定,蕴藏着金融风险,银行业应该提高对住房贷款风险的警惕。由于我国会计准则与国际会计准则的趋同路线,预期信用损失模型在我国实施已成为必然趋势。IASB和FASB对预期损失模型进行不断改进完善,预期损失模型的实施已经成为必然趋势。IASB和FASB自2009年首次提出预期损失模型后,陆续分别各自或者联合提出关于预期损失的改进模型,先后提出了未来现金流量法,“好账户”和“坏账户”法、“三组别法”。本文详细介绍了各个时期不同减值模型的原理及计算原则,并对不同的减值模型进行评价。本文的核心内容是着重介绍了FASB和IASB在最新征求意见稿中分别提出的最新减值模型——“当前预期信用损失模型”和“预期信用损失模型”,以银行住房贷款为例,对两种减值模型的原理及计量原则进行详尽的介绍,并通过与已发生损失模型进行对比,可以显示出预期信用损失模型的合理性和可行性。文章最后阐述了如果我国银行应用了预期信用损失模型可能产生的影响以及应用预期损失模型我国银行将面临的挑战,针对实行预期信用损失模型面临的挑战和困难,从我国准则制定方面、银行外部环境以及银行内部三个角度提出合理的改进建议。