经过多年发展,目前汽车产业已经成为我国国民经济繁荣的支柱性产业。随着经济水平的迅猛增长汽车市场逐步走向成熟,汽车服务市场作为汽车产业重要组成部分,地位日益凸显。近年来,市场环境的不断变化和经营理念的不断改变,汽车服务企业开始注重业务转型升级,逐渐由“重销售”向“重服务”转变,但整车销售作为汽车服务企业的基础业务,只有稳步促进新车销售增速,才能助力对公司毛利贡献较高的乘用车售后及衍生业务的发展。因此,针对汽车服务企业整车销售业务进行内部控制分析研究显得尤为重要。本文首先对写作背景进行简单介绍,接着概述了本次研究的目的和意义,分别就内部控制理论与风险管理理论进行了文献综述,同时对本次的研究思路以及研究方法作了说明。然后对内部控制理论与风险管理理论从概念和要素方面分别展开阐述,并就两者的关系进行了剖析。第三章首先对A公司概况做了交代,从内部环境、财务数据、产销量趋势三个方面对其整车销售经营现状进行分析,揭示了目前汽车行业整车销售市场的艰难,为后文优化整车销售业务内部控制埋下伏笔。接着对A公司整车计划与采购流程、整车库存管理流程、整车销售流程、整车返利流程、增值业务流程、客户关系管理流程六大子流程的现状进行梳理和分析,指出目前存在的内部控制漏洞,即风险点:整车采购管理环节,采购订单不一致、财务费用被忽视以及不重视调拨协议签订;整车库存管理环节,入库流程混乱、盘点人员不清、PDI检测执行不到位;整车销售管理环节,报价及合同签订不规范、特殊销售形式处理不谨慎;增值业务环节,保险销售策略不当及供应商选择随意、金融租赁费用确认不准以及客户资格审核不严密;客户关系管理环节,优惠券与潜客管理不善、二网监管不足、市场活动评估不到位等。然后基于风险管理视角,对A公司整车销售业务内部控制流程提出具体的可操作的优化建议:首先A公司应依托强大的SAP系统,严格做到职责分离,且能够系统控制的控制点避免人为操作;然后再针对各流程特点进行具体优化。本文结合内部控制与风险管理理论,通过对A公司整车销售业务六大子流程内部控制关键环节的优化研究,以期在当前严峻的市场环境之下,为加强汽车服务企业整车销售业务内部控制建设提供思路。