随着我国经济的不断发展,财政部、证监会对上市公司内部控制的要求也越来越高。截止2022年4月30日,47个会计师事务所总共给2521个上市公司出具了2021年度的内部控制审计报告,这其中沪市主板占据1461家,科创板占据251家;深市主板占据780家,创业板占据26家;北交所占据3家。从审计报告的意见类型来看,总共有2470家上市公司被出具了无保留意见的审计报告（这其中49家被出具了带强调事项段的无保留意见）,还有48家上市公司被出具了否定意见的审计报告,有3家公司被出具了无法表示意见的审计报告。虽然绝大多数上市公司的内部控制被出具了无保留意见的审计报告,但是仍然有相当一部分上市公司的内部控制被出具了非无保留意见的审计报告。我们必须要深刻地意识到,由于部分上市公司对内部控制体系的重视程度不够,导致内部控制体系出现了一些亟待解决的问题。这些问题大多是内部控制被了解和重视程度较低、风险识别能力较差、经营风险控制不深入、有效信息的沟通传递效率较低等,再加上三年疫情的冲击,使得部分上市公司的各类风险持续累积。上述事实足以证明,当前我国部分上市公司的内部控制,其地位和重要性远远没有达到其应该达到的高度,内部控制设计有误、执行不力,并没有真真正正地应用在企业的运营中。部分企业没有积极主动地利用内部控制制度来规范行为、预防风险,而是在消极被动地接受外界的监督。本文以《企业内部控制基本规范》和《新ERM框架》为依据,根据H公司内部控制的现状,以我国企业内部控制的要素为具体对象,对H公司内部控制的有效性进行评价,并提出对应的对策建议,从而提升内部控制的有效性,使其内部控制的目标与公司的发展目标相一致,更好地发挥其约束、激励和监督作用。研究结果表明,H公司内部控制确实存在如内部控制被了解和重视程度较低、风险识别能力较差、经营风险控制不深入、有效信息的沟通传递效率较低等一些问题,本文设立的内部控制有效性评价指标体系适合于H公司,提出的对策建议有助于H公司长远发展。