【摘 要】
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纵观世界,银行是经营风险的高危行业,因为银行的业务都与资产有关。为了控制风险,世界各地不论大小银行,都按监管要求结合本地区实际建立了机构内部控制体系。以前的内部控制更多强调合规性,即业务操作的规范性。而近两年根据COSO委员会发布的COSO＿ERM新框架可以窥见,当前内部控制开始更加倾向风险管理,即对于风险的管控如何嵌入到内部控制整个体系中。国内大型国有商业银行近两年已经开始根据业务和产品条线,结
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纵观世界,银行是经营风险的高危行业,因为银行的业务都与资产有关。为了控制风险,世界各地不论大小银行,都按监管要求结合本地区实际建立了机构内部控制体系。以前的内部控制更多强调合规性,即业务操作的规范性。而近两年根据COSO委员会发布的COSO＿ERM新框架可以窥见,当前内部控制开始更加倾向风险管理,即对于风险的管控如何嵌入到内部控制整个体系中。国内大型国有商业银行近两年已经开始根据业务和产品条线,结合本机构实际,根据原有内部控制体系的建立情况,创新构建全面风险管理体系,将风险控制有效性的地位大大提高。而国内农村商业银行性质特殊,它是由农信社改制而来,普遍成立时间较短,内部控制体系不够完善,更何况风险管理体系。农商行内部控制体系的更新和完善是当前银行业风险管理绕不开的热点。本文就聚焦于吉林本地的一家农村商业银行——吉林X农村商业银行,并结合内部控制相关理论和COSO＿ERM新框架,通过调查问卷、询问高管和整理文献的方式,对该行内部控制现状、存在的问题进行了探讨和研究,并提出了相应的对策,为该行内部控制体系的完善献策出力。
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