近年来,随着国家经济结构调整和社会的发展,房地产行业高利润的黄金时代已经过去。现如今房地产企业的发展速度逐步减缓,发展方式也发生了巨大的变化,由原来的靠销售量高周转转变为靠品质加控制成本的方式。合理控制税收成本,越来越受到企业重视,土地增值税作为房地产企业税负最重的税种之一,其税收筹划的重要性逐渐显现出来。“营改增”后,房地产行业开始实行增值税,税制的转变对土地增值税清算产生了一定的影响。因此,研究“营改增”后土地增值税筹划对企业发展有重大的意义。本文以Z公司土地增值税税收筹划为研究对象,运用筹划模型和经典筹划方法对该公司H项目土地增值税进行税收筹划,设计符合Z公司要求的筹划方案。首先,按我国土地增值税清算政策,分析“营改增”对土地增值税清算的影响,构建“营改增”后房地产企业土地增值税税收筹划模型,并提出土地增值税经典的筹划方法。然后,把Z公司H项目的相关数据代入税收筹划模型中,得出有效的筹划区间。结合项目的特点和筹划方法,从建设环节、销售环节、清算环节,利用增加公共配套设施、合理定价、分解销售收入、选择核算方式设计了四种方案。综合考虑筹划效果:土地增值税降低9416.7万元、税前利润增加6308.71万元、筹划难度低、筹划风险低等特点,最终选择增加公共配套设施为H项目的最优方案。最后,分析Z公司在运用各类筹划方法中可能面临的法律、政策、经营、操作方面风险,提出风险防范措施,增加筹划方案的可行性。本文提出的“营改增”后土地增值税税收筹划模型和筹划方法具有通用性,不仅适用于Z公司,对其他同Z公司经营方式相似的地产公司也有借鉴作用。由于税收筹划对企业的战略思维要求高,加上土地增值税税种本身的复杂性。因此,进行土地增值税税收筹划有利于提高Z公司的管理人员的经营管理水平和专业能力,增强企业的竞争力。