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摘 要：目前我国大型企业逐步推进了资金集中管理，除了国有资产监管部门的要求，更多的也是经济业务开展得需要。企业结算中心虽然在资金使用效率，沉淀资金盘活等方面带来了积极的作用，但是由于企业性质的不同，资金集中管理在具体实施过程中也存在着一些现实的问题。本文从实际情况出发，探析了国有企业资金集中管理的一些利弊，并提出了相关的解决对策，包括与金融机构的合作关系建立；内部控制流程的完善；加强往来账项管理等方法来控制现金流量。
关键词：资金集中管理；国有企业；资金池；内部控制；现金流量
资金集中管理是目前大型集团企业管理工作的一个重要组成部分，该项工作对企业的现金流以及资金运用效率带来一定影响。合理高效的资金池管理，不仅降低企业成本费用，还能使资金使用效率最大化。但如果管理不到位，会造成工作效率低下，导致财务工作无法顺利开展。
一、 实施资金集中管理的现实需求
健康的现金流是企业生存发展的基础，大型集团企业进行资金集中管理，能够维护集团整体资源的均衡配比，保持与集团经营需求相匹配的适度资金。通过资金集中管理，可以规范企业预算、资金的调拨、内部债务、产品销售、采购、现金等结算行为，而且能够减少资金使用车姑娘本，保证资金使用安全性、流动性和效益性的统一。
二、 目前国有企业资金管理的现状
（一）内部资金配置效率较低
由于集团企业分布较广，下属单位因为业务需求在全国各地开立众多帐户，造成大量资金的沉淀，该部分资金流转于集团外，无法做到内部资金的调剂和使用，造成资金资源的浪费，并且无法发挥集团公司的集团效应，使得集团管控的难度加大。
（二）融资成本较大
目前部分企业存在严重的“双高现象”，成员单位融资力量不够，没有办法获得金融机构的融资服务，融资成本过高；沉淀在集团外部的闲置资金较多，却没有办法解决部分成员单位资金短缺问题，这样的“存贷双高”问题比较严重。
（三）集团资金管控较弱
总部不能对各成员单位的投融资、资金流、对外担保等重大情况进行掌控，造成部分单位盲目投资，投资失误多，损失严重，存在较为严重的财务风险。
三、 目前国有企业资金集中管理带来的利弊
（一）资金集中管理的利处
1. 首先加强企业资金集中管理，能够降低公司的财
务风险和财务管理费用；能夠有效控制因现金大量流入和流出企业引起的经营风险；还能够保证公司财政预算编制及审批工作的有效性。
2. 可以减少企业的融资风险，在对金融机构进行业
务开展得时候，能够充分利用资源规模效应使公司资信等级获得提升。
3. 能够减少企业融资成本，通过集团各单位形成的
资金池，各单位可以利用内部资本市场进行资金的融通，减少通过向金融机构借款带来的融资成本。
（二）资金集中管理的弊端
1. 由于在集团内部统一管理的时候，必须要进行一
定的审批流程，不能直接采用“银行化”和“市场化”的管控模式，因此会对资金的周转产生影响。比如某项资金的使用必须经过计划调整这个程序，但由于调整过程中出现的沟通环节带来的停滞，会对经济业务的开展造成拖延。
2. 同时还会产生资金使用不均衡、不公平的现象。
例如，当资金短缺公司占用资金充盈公司现金时，库存、销售和采购账款难以得到有效控制，会延长资金回流周期及降低营运效率。导致应收账款数量的增加，使整个集团的资金周转都受到不良影响。
四、 国有企业资金集中管理的对策探讨
1. 与金融机构建立合作关系，充分利用网银平台
加强与合作银行建立网络信息平台的建立，保证能够从金融机构获得全面、有效和直接的融资信息，开展“银企直连”和“委托贷款”等金融业务。并且利用银行信息对集团内部企业的资金使用情况进行监控，实现资金集中化和动态化管理。
2. 利用企业资源计划管理系统加强企业内部管理。将
该系统与金融机构网络平台进行对接，利用银行网上平台调拨以及结算资金，确保资金流在集团公司的有效监控之下。
3. 加强对往来账项的管理
加强内部控制流程，并对合同流程进行全程监控，往来账项适时监控，定期对往来账项进行清理，并且及时计提资产减值损失。通过网络平台对往来账项的大额流出进行监控，并要求成员单位进行分析。
4. 适度的集权和分权
资金集中管理应该进行适度的集权和分权，是成员单位
积极主动地上划资金。例如，对于事业单位而言，存在着靠拨款吃饭，以支定收等陈旧观念，认为资金的上收，会改变资金所属权。集团公司应及时对相关政策和规定进行解释，使成员单位正确认识资金集中管理的必要性，并保证资金上划的完整。
另外，集团公司要保证下属单位有偿集中资金，充分体现集团的指导和疏导作用。同时集团要重点监控重大的现金流入和流出，以及重大投融资情况，防范出现不规范的资金支出。同时集团公司应使用备付金制度，充分给与成员单位一定的自主权，分公司可以通过报账制度或者内部调配资金使用额度，保证支配合使用的及时性。
五、 总结
综上所述，在企业集团的管理过程中，资金集中管理模式能够带来益处，使得集团资金使用效率得到大幅提升，融资成本得到一定下降，但是也存在一定弊端。为了提高集团公司的经营收益，应该采取相应的对策对集中管理模式进行修正。
参考文献：
[1]张值烽.企业集团资金集中管理-基于西门子和招商局的案例分析[J].2008.
[2]王华.中国集团公司资金集管理：理论、实践与案例[M].中国经济出版社.2011.
[3]张新.会计集中核算的利与弊[J].财经纵横.2006，（10）.
[4]左翔.企业集团资金管理的若干问题及对策[J].会计之友.2007，（11）.
作者简介：
裴培，中化地质矿山总局。
关键词：资金集中管理；国有企业；资金池；内部控制；现金流量
资金集中管理是目前大型集团企业管理工作的一个重要组成部分，该项工作对企业的现金流以及资金运用效率带来一定影响。合理高效的资金池管理，不仅降低企业成本费用，还能使资金使用效率最大化。但如果管理不到位，会造成工作效率低下，导致财务工作无法顺利开展。
一、 实施资金集中管理的现实需求
健康的现金流是企业生存发展的基础，大型集团企业进行资金集中管理，能够维护集团整体资源的均衡配比，保持与集团经营需求相匹配的适度资金。通过资金集中管理，可以规范企业预算、资金的调拨、内部债务、产品销售、采购、现金等结算行为，而且能够减少资金使用车姑娘本，保证资金使用安全性、流动性和效益性的统一。
二、 目前国有企业资金管理的现状
（一）内部资金配置效率较低
由于集团企业分布较广，下属单位因为业务需求在全国各地开立众多帐户，造成大量资金的沉淀，该部分资金流转于集团外，无法做到内部资金的调剂和使用，造成资金资源的浪费，并且无法发挥集团公司的集团效应，使得集团管控的难度加大。
（二）融资成本较大
目前部分企业存在严重的“双高现象”，成员单位融资力量不够，没有办法获得金融机构的融资服务，融资成本过高；沉淀在集团外部的闲置资金较多，却没有办法解决部分成员单位资金短缺问题，这样的“存贷双高”问题比较严重。
（三）集团资金管控较弱
总部不能对各成员单位的投融资、资金流、对外担保等重大情况进行掌控，造成部分单位盲目投资，投资失误多，损失严重，存在较为严重的财务风险。
三、 目前国有企业资金集中管理带来的利弊
（一）资金集中管理的利处
1. 首先加强企业资金集中管理，能够降低公司的财
务风险和财务管理费用；能夠有效控制因现金大量流入和流出企业引起的经营风险；还能够保证公司财政预算编制及审批工作的有效性。
2. 可以减少企业的融资风险，在对金融机构进行业
务开展得时候，能够充分利用资源规模效应使公司资信等级获得提升。
3. 能够减少企业融资成本，通过集团各单位形成的
资金池，各单位可以利用内部资本市场进行资金的融通，减少通过向金融机构借款带来的融资成本。
（二）资金集中管理的弊端
1. 由于在集团内部统一管理的时候，必须要进行一
定的审批流程，不能直接采用“银行化”和“市场化”的管控模式，因此会对资金的周转产生影响。比如某项资金的使用必须经过计划调整这个程序，但由于调整过程中出现的沟通环节带来的停滞，会对经济业务的开展造成拖延。
2. 同时还会产生资金使用不均衡、不公平的现象。
例如，当资金短缺公司占用资金充盈公司现金时，库存、销售和采购账款难以得到有效控制，会延长资金回流周期及降低营运效率。导致应收账款数量的增加，使整个集团的资金周转都受到不良影响。
四、 国有企业资金集中管理的对策探讨
1. 与金融机构建立合作关系，充分利用网银平台
加强与合作银行建立网络信息平台的建立，保证能够从金融机构获得全面、有效和直接的融资信息，开展“银企直连”和“委托贷款”等金融业务。并且利用银行信息对集团内部企业的资金使用情况进行监控，实现资金集中化和动态化管理。
2. 利用企业资源计划管理系统加强企业内部管理。将
该系统与金融机构网络平台进行对接，利用银行网上平台调拨以及结算资金，确保资金流在集团公司的有效监控之下。
3. 加强对往来账项的管理
加强内部控制流程，并对合同流程进行全程监控，往来账项适时监控，定期对往来账项进行清理，并且及时计提资产减值损失。通过网络平台对往来账项的大额流出进行监控，并要求成员单位进行分析。
4. 适度的集权和分权
资金集中管理应该进行适度的集权和分权，是成员单位
积极主动地上划资金。例如，对于事业单位而言，存在着靠拨款吃饭，以支定收等陈旧观念，认为资金的上收，会改变资金所属权。集团公司应及时对相关政策和规定进行解释，使成员单位正确认识资金集中管理的必要性，并保证资金上划的完整。
另外，集团公司要保证下属单位有偿集中资金，充分体现集团的指导和疏导作用。同时集团要重点监控重大的现金流入和流出，以及重大投融资情况，防范出现不规范的资金支出。同时集团公司应使用备付金制度，充分给与成员单位一定的自主权，分公司可以通过报账制度或者内部调配资金使用额度，保证支配合使用的及时性。
五、 总结
综上所述，在企业集团的管理过程中，资金集中管理模式能够带来益处，使得集团资金使用效率得到大幅提升，融资成本得到一定下降，但是也存在一定弊端。为了提高集团公司的经营收益，应该采取相应的对策对集中管理模式进行修正。
参考文献：
[1]张值烽.企业集团资金集中管理-基于西门子和招商局的案例分析[J].2008.
[2]王华.中国集团公司资金集管理：理论、实践与案例[M].中国经济出版社.2011.
[3]张新.会计集中核算的利与弊[J].财经纵横.2006，（10）.
[4]左翔.企业集团资金管理的若干问题及对策[J].会计之友.2007，（11）.
作者简介：
裴培，中化地质矿山总局。