摘要：我国用30年完成了经济的高速发展，也完成了人口由高出生率、高死亡率向低出生率、低死亡率的转变，同时我国养老保障制度与日趋老龄化社会结构之间的问题和矛盾也越来越凸显，商业保险是养老保障体系不可缺失中一个支柱，笔者结合个人学习与工作经验对我国商业养老保险市场现状与发展提出了建议。
　　关键词：商业保险；养老；社会保障
　　中图分类号：F842.4文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-0-02
　　随着我国改革开放，个人财富的增加，对个人及家庭生活质量的更高追求已经是越来越多人的工作动力。除了注重个人物质和精神生活质量，以自己的方式主动寻找自己和家人现在以及未来良好的保障体系更是一个近年来重要的社会现象。2011年4月，招商银行与贝恩管理咨询公司联合发布《2011中国私人财富报告》显示，受访的可投资资产规模在1亿元人民币以上的人员中，约27%已经完成了投资移民。胡润研究院联合中国银行私人银行发布《2011中国私人财富管理白皮书》显示，“14%的高净值人群①目前已移民或者在申请移民中，还有近一半的在考虑移民”。不能简单地说移民的原因是唯一的，但通过观察绝大多数移民目的都是社会保障体系较健全的国家，这是有目共睹的。
　　社会保障体系是一个复杂的体系，包括养老保障、失业保障、医疗保障等多方面内容。今年香港对于“双非”孕妇的政策限制，反映了香港普通居民对政府社会保障资源使用的监督，也反映了人们认为社会保障体系是地区居民权益的重要体现。社会保障体系中，养老保障随着全球老龄化的加深排在格外显眼的位置。
　　养老保险是国家按照法律的规定，在劳动者因年老而丧失劳动能力并离开工作岗位后，为其提供维持基本生活需要的一种正式和非正式的制度安排，它强调通过基本社会养老保险、职业养老金计划、商业年金保险、个人养老储蓄等形式为老年人提供比较稳定的收入（养老金）来源。它是社会保险制度的核心和极其重要的组成内容。除了通过个人财富积累维持和改善老年生活，很多人老年生活质量主要的影响因素还是社会养老保障制度。
　　世界银行于1994年提出了养老保障的三支柱理论，即养老保险制度应由国家主办的基本养老保险、企业建立的补充养老保险、个人储蓄性养老保险构成。同时，社会养老保障制度，按照政府的作用来看，可以分国家保险型、自保公助型以及储蓄或私营型养老保险制度。
　　国家保险型养老保障制度是指，政府通过向企业或事业单位征收相应的工薪税等税收，以财政支出作为提供福利的方式，统一承担养老责任。国家保险型养老保障制度主要应用于高福利型国家，如瑞典、法国、英国、瑞士等国，或者以生产资料公有制为基础的社会主义国家，如前苏联、蒙古、朝鲜等。
　　自保公助型养老保险制度是指，政府通过社会保障税或企业和个人缴费方式征集養老保险基金。自保公助型养老保险制度是政府主导的基本养老保险，以企业和个人缴费为主，国家只予以必要的资助，主要实行于德国、美国等国家。
　　储蓄或私营型养老保险制度是指，政府提供最低年金或者不负担养老保险责任，由雇员和雇主强制性缴费，建立个人账户，以储蓄方式积累养老保险基金。例如，日本、韩国等亚洲国家。
　　对我国社会养老保障体系设计的时候，选择了储蓄或私营型养老保险制度，但是由于转型等各种原因，在实际运作中，基本采用了自保公助型养老保险制度。随着1991年，国务院颁布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》之后，标志我国养老金社会统筹才正式在全国推广。而随着我国现代养老体系的建立，养老商业保险也逐步发展。
　　中国仅用了 30 年左右的时间就完成了欧美国家用 100 年甚至两个世纪才完成的人口从高出生率、高死亡率的农业社会人口再生产状态，向低出生率、低死亡率的后工业化社会人口再生产状态的转变。根据莫迪利亚尼生命周期储蓄假说，消费受终生收入的影响，两者之间存在相对稳定的比例关系，人们在年轻且收入水平较高时，倾向于增加储蓄，而当年老(退休)没有收入时，提取储蓄以保持其生活水平不致发生大的下降。养老保险制度正是通过改变消费者的预算约束和不同时期的福利状况来影响消费者的储蓄行为、就业选择和人力资本投资等微观决策，进而影响宏观经济中物质资本积累和人力资本形成。
　　商业保险对我国养老保障体系支持作用，过往已经有很多专家和学者提出过良好的改进意见，例如：丰富产品结构、提升服务效能、创新商业保险公司服务理念和方式等，主要集中在对商业保险公司主体的建议，笔者认为都是具有很大的参考作用。但无论从国外成熟保险市场还是结合我国经济发展特点，保险公司个体机构的短期改善相对来讲对整个商业保险市场的影响和贡献都相对较小，笔者认为较利于现阶段落实开展和推动养老商业保险市场未来持续发展的角度，有以下两点建议：
　　一、加强对我国保险公司的各项经营监管，不仅包括对销售人员的销售误导行为，更加应该着手在保险公司各项准备金管理和运用等方面
　　现代保险公司的经营可以概括为两个主要部分：承保业务和风险准备金的投资业务。随着保险市场的发展，保险产品的专业性越来越强。无论是保险合同的条款、还是保险产品的精算设计原理，都是普通的投保人较难充分理解的，特别是交费期长，保障期长的养老保险，其内在价值的估计是十分复杂和困难的。信息披露的有限性和信息处理的差异性，都存在着较为严重的信息不对称，即较保险公司而言，投保人更缺乏信息。
　　通过美国、欧洲和亚洲等保险成熟市场监管也证明，一个行业的健康发展不会因为规范而萎缩，反而会因为个别保险主体或个人的不正当行为，产生蝴蝶效应引起整个行业的被误解以及负面效应，也只有通过细化规范的完成，通过淘汰和筛选，提高行业销售人员素质、经营人员能力以及公司管理专业化水平，才能真正推动商业保险公司在养老险竞争市场的成熟。
　　二、积极推进保险与其他金融产品之间的融合，凸显保险产品竞争特点，推动养老商业保险市场专业化发展
　　金融服务业的发达程度是一个国家金融体系发达程度的重要标志。现在我国的商业保险对居民养老保障提供一定的作用，但并不能完全满足人们的养老保障需求，而养老保障基金对金融市场发展的推动作用就主要体现在促进金融机构和金融工具的创新，进而促进金融服务业的全面发展。
　　随着人们对养老商品保险需求的增长，保险产品的日益多样化、复杂化，对金融服务的需求会以更快的速度增长。发达国家金融服务的范围已从传统的货币存取、兑换、结算服务，扩展到信息服务、投资咨询服务、代理服务等多个领域。养老保险基金的专业化经营管理，也需要将资金的账户管理、资金投资、资金保管等角色分离，由专业机构各司其职。同时，推动养老商业保险市场也必须恰当处理好养老保险资金风险性、灵活性和收益率的取舍，凸显保险产品特有的政策优势、产品优势或投资优势，否则保险产品将淹没在浩瀚的金融理财产品中。现阶段我国试点开展的“延税型个人养老保险”和美国的延税型养老保障产品就是产品设计上与金融需求逐步融合，同时具备保险产品特点优势的代表。
　　 “延税型个人养老保险”属于商业养老保险范畴，最大的特点在于将保险与个人所得税延期支付结合。所谓个税递延，即采用缴费和投资阶段不征税，在被保险人领取养老保险金时再缴纳个人所得税，有别于我国目前个人收入纳税后才缴纳保费的做法。在国外，延付税款产品已经十分成熟，如美国的401K计划和个人退休账户安排(IRA)。
　　401K计划允许公司雇员在税前将其收入一定百分比投入到雇主发起的税收延迟账户中，并且企业一般也为员工缴纳一定的费用于该账户中。在缴费和投资阶段免税，只在领取时征收个人所得税。员工可以自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户，雇员退休后养老金的领取完全取决于当年缴费的数额以及投资收益的状况，现阶段美国约超过80%的家庭参加了401K计划。
　　个人退休安排IRA(Individual Retirement Arrangement)产生于美国1974年生效的《雇员退休收入保障法案》，最初设立的目的是为了向尚未被企业养老退休计划覆盖的个人，提供税收优惠储蓄计划或是保留在工作变动或退休之后的滚存资产，对雇主发起的退休系统起补充作用。IRA既可以采用以银行、信托公司或其它合格金融机构的信托模式，也可以采用直接向保险公司购买可变保费的个人年金的模式。
　　高速的发展和壮大对一个企业会产生新的挑战，对一个国家更会提出严峻的考验，需要各方面的跟进与完善。今年是邓小平同志南巡讲话二十年周年，越来越多改革的社会中坚力量和普通百姓将会开始自己的“退休生活”，甚至65岁后的老年生活，同时随着未来中国大中城市出生率的持续走低和社会老龄化发展，相信我国的养老保险保障体系的发展也会逐步走向成熟。
　　
　　注释：
　　①高净值人群: 《2011中国私人财富管理白皮书》定义为个人资产在600万元以上的人群.
　　
　　参考文献：
　　[1]郑功成.社会保障学[M].北京:商务印书馆,2003.
　　[2]蔡主编:《2001年,中国人口问题报告》[R].社会科学文献出版社,2001.
　　[3]林羿.美国的私有退休金体制[M].北京大学出版社,2005.