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摘 要：银行风险管理的能力强则其存在的时间也会较长，风险管理能力对于商业银行的存亡有很大关系，在我国，商业银行与市场经济接轨时间尚短，在风险管理的实践中由于自身的特点，存在一定的不足，本文首先分析了商业银行财务风险，接下来详细阐述了商业银行财务风险，最后对近年我国商业银行对于风险管理的实践现状以及我国商业银行的风险管理趋势做具体论述，希望通过本文的分析研究，给行业内人士以借鉴和启发。
关键词：商业银行;风险管理;实践与;发展趋势
0引言
商业银行的财务风险是指在经营过程当中，因为无法预料的不稳定因素的影响，使得预期收益和实际收益产生偏离，从而有承受经济方面损失的风险。当前，加强财务管理已渗透到商业银行业务经营范围的每个方面，为实现利润最大化发挥着极其重要的作用，但目前以效益为中心的财务管理还存在一些弊端，尤其是资本风险、资产质量风险、流动性风险等财务风险持续高企，难以有效控制，是商业银行经营及可持续发展路上的“阿克琉斯之踵”。
1商业银行财务风险
商业银行财务风险特征如下：其一、商业银行的财务风险具有不确定性。相比其他行业，商业银行的自有资本占资产总额比例较低，其经营模式是利用客户存款或其借款运营，即为负债经营，这表明其本身就存在无法消除的内在风险导致经营成果的不确定性;其二、商业银行财务风险是潜在性的，商业银行不断地吸收存款、发放贷款，由于贷款是以转账结算形式进行的，所以贷款的款项又转入银行账户上，增加了存款数的同时，相应增加了可贷资金。商业银行这种信用创造模式可以一定期限内掩盖已经出现的财务危机和不断变动的各类不确定因素，因此其风险具有隐蔽性;其三、商业银行财务风险具有可控性。即商业银行通过建立行之有效的内控机制和决策机制，包括强化内部信用分析评价体系、降低道德风险及逆向选择等，可以有效降低经营管理的不确定性，达到控制商业银行财务风险的目的;其四、商业银行财务风险具有扩散性。由于商业银行的信用创造运营模式，极易加倍放大风险并引起市场上的各种连锁反应，这将造成较大范围的潜在风险，甚至波及整个经济体系。
2我国商业银行风险管理的特点
我国商业银行风险管理的特点主要体现在：由于我国特殊的历史原因，国有控股的商业银行所占比重较大，而城市商业银行中也会出现政府的影子，因此商业银行在经营过程中往往服务于国家的建设，地方的发展，而不能从自身风险管理角度出发，由此导致我国商业银行贷款大部分流向机场、高铁、地铁、房产等资金需求量巨大，资金回收周期较长的项目中，客观上大大增加了商业银行的风险。
3近年我国商业银行对于风险管理的实践现状
3.1基础管理工作薄弱
许多商业重要的信贷档案资料严重缺失，没有具体的归纳，管理工作不当，有些借款人的财务资料、贷后的检查报告、保证人的财务资料等缺失缺漏，数据的缺失就会阻碍商业银行对信贷风险的判断，对贷款的分析也会造成一定程度的困难，管理手段依然停留在传统的方法，面对财务指标的时候只会让专业的人士研究并对作出解释，或者用其他的方法制定一个指标，根据这个指标对财务指标进行判断，然后按照传统的办法进行评分，商业银行的这种管理手段对信贷风险敏感度很低，也不会很好的防控信贷风险。
3.2风险管理缺乏良好氛围
管理理念构建了企业稳定发展的基础，但我国的商业银行，特别是国有商业银行，“熟人文化”较为严重，执行起来往往会出现一些偏差，违规、越权等现象屡禁不止，而且对于违规人员和行为缺乏必要的惩处方式。经营思路明确了企业前进的方向，但有的银行为了占领市场份额、扩大业务量，往往忽视风险管理制度，更有甚者产生了抵触情绪，将其置于对立面，从而带来了放宽条件、规避监督等一系列行为，自我放松了风险管理的要求，反而会给自身带来巨大的风险。
4我国商业银行的风险管理趋势
4.1建立完善的风险预警体系
首先就要完善商业银行的预警体系，根据多种的信息渠道，对客户的风险状况进行识别、衡量和分析，并及时采取合理的措施进行管理，风险预警体系要严格的遵循全面预警原则、及时報告原则、快速反应原则，就是要银行每一个岗位都要有预警的职责，一旦发生各种预警的信号，相关人员要及时报告这一现象，采取相对应的行动，在紧急的情况下，相关人员可以根据有利于保全信贷资产的原则，按照规定的程序快速反应，在对系统中针对不同的预警信号采取不同的措施，例如一级预警一般会先采取“紧急行动方案”，随后可以根据具体的情况采取措施，例如建议资产保全提前介入，二级预警可以采取建议更换保证人、建议更授信条件等措施，三级预警一般会采取要求特别关注预警企业、要求调低信用等级等措施。
4.2进一步完善商业银行内控制度
完善商业银行内控制度主要从以下四个方面阐述：第一、明确银行内部各个机构的职权和职责。分化部门的职权，避免出现职权过大的现象;第二、设立监督机制。在银行内部设立审计部门、稽核部门等内部控制部门。上述部门经由董事会直接负责，可以避免受到其他部门牵制，各部门、各环节要互相监督与配合;第三、建立及时有效的预警系统。该预警系统由董事会和管理层直接负责，以便能够在处理紧急情况时真正做到有针对性、不推脱;第四、事先制定紧急事件的应急计划，强化内部应对及处理突发事件造成损失的承受能力。
4.3加强贷款流程管理，建立全流程管理体系
加强贷款流程管理，建立全流程管理体系主要从四个方面阐述，首先，需加强对贷款支付管理。银监会在2009年7月颁布了《固定资产贷款管理办法》，为的是加强固定资产贷款的风险把控，完善贷款监管法律法规体系。该办法规定首先要加强贷款流程银行管理措施，推动银行传统贷款管理模式的转型升级，不断提升商业银行信贷资产的精细化管理水平;其次，要强化资产贷后管理，不合理的银行绩效考核导向等因素导致商业银行“重贷前、轻贷后”的重贷轻管现象普遍存在，也因此增加了银行的财务风险。我国商业银行还应该加强贷款的全过程管理，落实贷前、贷中、贷后等环节的责任：一方面，坚持全流程的管理原则，控制贷款的全流程，并根据银监会制定的三个办法一个指引，将贷款流程进一步细分为九大环节：受理、调查、风评、审批、签约、发放、支付、后管和处置;另一方面，加强贷款用途管理，降低挪用贷款的风险;再次，强化贷款发放和贷款支付的审核工作，增加贷款人受托支付等一系列手段。大额度贷款要在借款人进行实际交易时，通过委托银行进行支付，把资金直接给到交易对象，确保贷款资金流入经济实体;最后，加强贷后风险控制和预警机制，动态监测以及对贷款账户的管理。 4.4量化银行的隐形风险，管控和限制“系统重要性银行”和“非系统重要性银行”的规模和业务范围
中国银行业协会基于核心一级资本净额、资产规模、净利润、成本收入比和不良贷款率，发布了“中国银行业100强排行榜”。2016年，我国商业银行资产总额181.7万亿元，百强商业银行达到资产总额的96.06%。百强商业银行的净利润为16490亿元，占比97.6%。其中，工商银行、建设银行、中国银行、农业银行、交通银行和邮政储蓄银行的资产规模高达99.49万亿元，其银行业占比高达56.94%;招商银行、中信银行、民生银行、浦发银行、兴业银行、光大银行、平安银行、华夏银行和广发银行的资产规模达到41.09万亿元，其银行业占比为23.52%;北京银行、上海银行、江苏银行、浙商银行、恒丰银行和重庆农村商业银行等的资产规模为34.14万亿元，其银行业占比为19.54%。目前，我国的国有商业银行占百强银行的半壁江山，国有商业银行和股份制商业银行的规模较大，大部分都已变成“重要而不能倒”银行，其金融系统风险较高。鉴于我国银行机构发展的不均衡，应考虑限制我国大中型银行的规模和业务范围，具体要全面考虑到如下几个问题：其一，限制大中型银行的规模，降低银行的流动性风险和系统风险;其二，限制大中型银行可能对经济增长造成监管套利;其三，限制大中型银行的规模和业务范围避免导致风险转移到监管较少的银行。只有准确量化银行的期望损失风险，适度管控和限制大中型银行的规模和业务，才能平衡“重要而不能倒”銀行与“非重要而不能倒”银行的发展，防范系统性金融风险。
4.5合理设定董事会人数，提高独立董事比例
合理设定董事会人数，提高独立董事比例，降低内部董事控制董事会的风险，增强董事会结构的合理性和民主决策的权威性。鼓励独立董事认真履行职责，积极参与董事会议，真正发挥其自身价值。
4.6构建“亲清”新型政商关系是建设中国现代化经济体系
习近平总书记在2018年11月1日召开的民营企业座谈会强调“守住底线、把好分寸，并不意味着领导干部可以对民营企业家的正当要求置若罔闻，对他们的合法权益不予保护，而是要积极主动为民营企业服务，帮助解决实际困难。”2019年的政府工作报告也强调“要努力打造良好营商环境，让企业家安心搞经营、放心办企业”。随着中央深改委会议审议通过的产权保护、弘扬企业家精神、市场公平竞争审查等利好民营企业的改革方案逐步落实，企业家人身和财产安全保护加强，“亲清”新型政商关系逐步理顺，这将有助于改善企业营商环境和稳定预期，增加恶意逃废债成本，城商行不良贷款率也随之降低，特别是对降低高不良贷款率省份和公司治理还不完善城商行不良贷款率的边际影响更强，最终将有助于中国打赢防范化解金融风险攻坚战。
5结语
总之，当前我国商业银行存在许多问题，而它是我国金融体系的主要一部分，是服务实体经济的关键力量，因此需要对商业银行投放进行正确的策略判断，同时还要加强对商业银行的风险控制能力，促进我国经济长期稳定、健康的发展。
参考文献：
[1]蒋耀萱.大数据时代我国商业银行风险管理的问题研究金融视线[J].中国商论，2015（16）.
[2]成洁.资本监管约束下银行资本与风险调整[J].统计研究，2014（2）.
作者简介：
赵灵雁，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理.
关键词：商业银行;风险管理;实践与;发展趋势
0引言
商业银行的财务风险是指在经营过程当中，因为无法预料的不稳定因素的影响，使得预期收益和实际收益产生偏离，从而有承受经济方面损失的风险。当前，加强财务管理已渗透到商业银行业务经营范围的每个方面，为实现利润最大化发挥着极其重要的作用，但目前以效益为中心的财务管理还存在一些弊端，尤其是资本风险、资产质量风险、流动性风险等财务风险持续高企，难以有效控制，是商业银行经营及可持续发展路上的“阿克琉斯之踵”。
1商业银行财务风险
商业银行财务风险特征如下：其一、商业银行的财务风险具有不确定性。相比其他行业，商业银行的自有资本占资产总额比例较低，其经营模式是利用客户存款或其借款运营，即为负债经营，这表明其本身就存在无法消除的内在风险导致经营成果的不确定性;其二、商业银行财务风险是潜在性的，商业银行不断地吸收存款、发放贷款，由于贷款是以转账结算形式进行的，所以贷款的款项又转入银行账户上，增加了存款数的同时，相应增加了可贷资金。商业银行这种信用创造模式可以一定期限内掩盖已经出现的财务危机和不断变动的各类不确定因素，因此其风险具有隐蔽性;其三、商业银行财务风险具有可控性。即商业银行通过建立行之有效的内控机制和决策机制，包括强化内部信用分析评价体系、降低道德风险及逆向选择等，可以有效降低经营管理的不确定性，达到控制商业银行财务风险的目的;其四、商业银行财务风险具有扩散性。由于商业银行的信用创造运营模式，极易加倍放大风险并引起市场上的各种连锁反应，这将造成较大范围的潜在风险，甚至波及整个经济体系。
2我国商业银行风险管理的特点
我国商业银行风险管理的特点主要体现在：由于我国特殊的历史原因，国有控股的商业银行所占比重较大，而城市商业银行中也会出现政府的影子，因此商业银行在经营过程中往往服务于国家的建设，地方的发展，而不能从自身风险管理角度出发，由此导致我国商业银行贷款大部分流向机场、高铁、地铁、房产等资金需求量巨大，资金回收周期较长的项目中，客观上大大增加了商业银行的风险。
3近年我国商业银行对于风险管理的实践现状
3.1基础管理工作薄弱
许多商业重要的信贷档案资料严重缺失，没有具体的归纳，管理工作不当，有些借款人的财务资料、贷后的检查报告、保证人的财务资料等缺失缺漏，数据的缺失就会阻碍商业银行对信贷风险的判断，对贷款的分析也会造成一定程度的困难，管理手段依然停留在传统的方法，面对财务指标的时候只会让专业的人士研究并对作出解释，或者用其他的方法制定一个指标，根据这个指标对财务指标进行判断，然后按照传统的办法进行评分，商业银行的这种管理手段对信贷风险敏感度很低，也不会很好的防控信贷风险。
3.2风险管理缺乏良好氛围
管理理念构建了企业稳定发展的基础，但我国的商业银行，特别是国有商业银行，“熟人文化”较为严重，执行起来往往会出现一些偏差，违规、越权等现象屡禁不止，而且对于违规人员和行为缺乏必要的惩处方式。经营思路明确了企业前进的方向，但有的银行为了占领市场份额、扩大业务量，往往忽视风险管理制度，更有甚者产生了抵触情绪，将其置于对立面，从而带来了放宽条件、规避监督等一系列行为，自我放松了风险管理的要求，反而会给自身带来巨大的风险。
4我国商业银行的风险管理趋势
4.1建立完善的风险预警体系
首先就要完善商业银行的预警体系，根据多种的信息渠道，对客户的风险状况进行识别、衡量和分析，并及时采取合理的措施进行管理，风险预警体系要严格的遵循全面预警原则、及时報告原则、快速反应原则，就是要银行每一个岗位都要有预警的职责，一旦发生各种预警的信号，相关人员要及时报告这一现象，采取相对应的行动，在紧急的情况下，相关人员可以根据有利于保全信贷资产的原则，按照规定的程序快速反应，在对系统中针对不同的预警信号采取不同的措施，例如一级预警一般会先采取“紧急行动方案”，随后可以根据具体的情况采取措施，例如建议资产保全提前介入，二级预警可以采取建议更换保证人、建议更授信条件等措施，三级预警一般会采取要求特别关注预警企业、要求调低信用等级等措施。
4.2进一步完善商业银行内控制度
完善商业银行内控制度主要从以下四个方面阐述：第一、明确银行内部各个机构的职权和职责。分化部门的职权，避免出现职权过大的现象;第二、设立监督机制。在银行内部设立审计部门、稽核部门等内部控制部门。上述部门经由董事会直接负责，可以避免受到其他部门牵制，各部门、各环节要互相监督与配合;第三、建立及时有效的预警系统。该预警系统由董事会和管理层直接负责，以便能够在处理紧急情况时真正做到有针对性、不推脱;第四、事先制定紧急事件的应急计划，强化内部应对及处理突发事件造成损失的承受能力。
4.3加强贷款流程管理，建立全流程管理体系
加强贷款流程管理，建立全流程管理体系主要从四个方面阐述，首先，需加强对贷款支付管理。银监会在2009年7月颁布了《固定资产贷款管理办法》，为的是加强固定资产贷款的风险把控，完善贷款监管法律法规体系。该办法规定首先要加强贷款流程银行管理措施，推动银行传统贷款管理模式的转型升级，不断提升商业银行信贷资产的精细化管理水平;其次，要强化资产贷后管理，不合理的银行绩效考核导向等因素导致商业银行“重贷前、轻贷后”的重贷轻管现象普遍存在，也因此增加了银行的财务风险。我国商业银行还应该加强贷款的全过程管理，落实贷前、贷中、贷后等环节的责任：一方面，坚持全流程的管理原则，控制贷款的全流程，并根据银监会制定的三个办法一个指引，将贷款流程进一步细分为九大环节：受理、调查、风评、审批、签约、发放、支付、后管和处置;另一方面，加强贷款用途管理，降低挪用贷款的风险;再次，强化贷款发放和贷款支付的审核工作，增加贷款人受托支付等一系列手段。大额度贷款要在借款人进行实际交易时，通过委托银行进行支付，把资金直接给到交易对象，确保贷款资金流入经济实体;最后，加强贷后风险控制和预警机制，动态监测以及对贷款账户的管理。 4.4量化银行的隐形风险，管控和限制“系统重要性银行”和“非系统重要性银行”的规模和业务范围
中国银行业协会基于核心一级资本净额、资产规模、净利润、成本收入比和不良贷款率，发布了“中国银行业100强排行榜”。2016年，我国商业银行资产总额181.7万亿元，百强商业银行达到资产总额的96.06%。百强商业银行的净利润为16490亿元，占比97.6%。其中，工商银行、建设银行、中国银行、农业银行、交通银行和邮政储蓄银行的资产规模高达99.49万亿元，其银行业占比高达56.94%;招商银行、中信银行、民生银行、浦发银行、兴业银行、光大银行、平安银行、华夏银行和广发银行的资产规模达到41.09万亿元，其银行业占比为23.52%;北京银行、上海银行、江苏银行、浙商银行、恒丰银行和重庆农村商业银行等的资产规模为34.14万亿元，其银行业占比为19.54%。目前，我国的国有商业银行占百强银行的半壁江山，国有商业银行和股份制商业银行的规模较大，大部分都已变成“重要而不能倒”银行，其金融系统风险较高。鉴于我国银行机构发展的不均衡，应考虑限制我国大中型银行的规模和业务范围，具体要全面考虑到如下几个问题：其一，限制大中型银行的规模，降低银行的流动性风险和系统风险;其二，限制大中型银行可能对经济增长造成监管套利;其三，限制大中型银行的规模和业务范围避免导致风险转移到监管较少的银行。只有准确量化银行的期望损失风险，适度管控和限制大中型银行的规模和业务，才能平衡“重要而不能倒”銀行与“非重要而不能倒”银行的发展，防范系统性金融风险。
4.5合理设定董事会人数，提高独立董事比例
合理设定董事会人数，提高独立董事比例，降低内部董事控制董事会的风险，增强董事会结构的合理性和民主决策的权威性。鼓励独立董事认真履行职责，积极参与董事会议，真正发挥其自身价值。
4.6构建“亲清”新型政商关系是建设中国现代化经济体系
习近平总书记在2018年11月1日召开的民营企业座谈会强调“守住底线、把好分寸，并不意味着领导干部可以对民营企业家的正当要求置若罔闻，对他们的合法权益不予保护，而是要积极主动为民营企业服务，帮助解决实际困难。”2019年的政府工作报告也强调“要努力打造良好营商环境，让企业家安心搞经营、放心办企业”。随着中央深改委会议审议通过的产权保护、弘扬企业家精神、市场公平竞争审查等利好民营企业的改革方案逐步落实，企业家人身和财产安全保护加强，“亲清”新型政商关系逐步理顺，这将有助于改善企业营商环境和稳定预期，增加恶意逃废债成本，城商行不良贷款率也随之降低，特别是对降低高不良贷款率省份和公司治理还不完善城商行不良贷款率的边际影响更强，最终将有助于中国打赢防范化解金融风险攻坚战。
5结语
总之，当前我国商业银行存在许多问题，而它是我国金融体系的主要一部分，是服务实体经济的关键力量，因此需要对商业银行投放进行正确的策略判断，同时还要加强对商业银行的风险控制能力，促进我国经济长期稳定、健康的发展。
参考文献：
[1]蒋耀萱.大数据时代我国商业银行风险管理的问题研究金融视线[J].中国商论，2015（16）.
[2]成洁.资本监管约束下银行资本与风险调整[J].统计研究，2014（2）.
作者简介：
赵灵雁，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理.