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摘 要：世界上形成了两种经济体制——社会主义经济体制与资本主义经济体制。1998年以来，我国实施积极的财政政策，在亚洲金融危机和美国次贷危机的大环境下劫后余生，而且有效地推动了产业结构的调整升级。经济形势决定财税政策的方向，减费降税有利于激活市场活力，深化供给侧结构性改革，拉动经济增长，为人民服务，改善民生。
关键词：经济;财政政策;减费降税
一、提出的背景
从经济学的角度来看，企业既是生产主体，也是市场主体。与政府相比，企业对市场信号反应更敏感，这样对调结构来讲，扩大政府投资就不如扩大企业投资。而要扩大企业投资，政府就必须减税。积极的财政政策主要手段是减税，但又不同于供给学派的减税。供给学派减税的理论根据是“拉弗曲线”，也就是说当税率低于一定限值的时候，提供税收率能增加政府的收入;而一旦超过限值，反而会减少政府税收收入。简而言之，过高的税率会抑制经济增长，令税基缩小，而税基减少政府税收会减少;相反，当税率过高时，减税则可刺激经济增长，税基扩大，政府税收会增加。
从现实的观察来看，中国的减税确实不同于供给学派的减税。2009年为应对国际金融危机政府开始减税，近10年我们一直坚持结构性减税。国务院公布了2019年的减税方案：制造业等行业的增值税税率从16%降至13%;交通运输业、建筑業等行业的增值税税率从10%降至9%;生活性服务业保持6%的税率不变。对同一行业，减税是普惠性的;可对不同行业，减税却是结构性的。
中国存在着“需求不足”的倾向、消费和私人投资时间的不足，必须以强势的政府消费、政府投资和政府指导下的国有企业投资来弥补。主张国家采用扩张性的经济政策，通过增加需求促进经济增长，扩大政府开支，实行财政赤字，以刺激经济，维持繁荣。受到疫情的影响，世界经济深度衰退，我国经济下行压力加大，保障与改善民生的困难增多，但无论面临多大的困难和挑战，改善民生这一点始终不渝、毫不动摇。为了保持中国的经济行稳致远，离不开积极财政政策的支撑和助力，因此国家出台了一系列优惠政策，为落实减费降税政策、搞活微观实体经济这一战略目标，加大减轻企业负担力度，为改善民生提供动力。
二、民生问题现状
我国是社会主义国家，立国之本是奋力摆脱贫困，逐步实现共同富裕，决不是以无原则和不公平的方式来对财富和收入加以分配。实施积极财政政策一方面要努力发挥其促投资、稳增长的正面效应，要注意防止和克服此前的一些缺陷和问题，特别要注意将“高质量发展”“制度安排”等关系经济长远发展的因素结合到政策考虑之中，抓住关键环节、关键问题，精准发力、对症下药，努力把政策用好，让积极财政政策真正起到作用，为了人民的幸福生活不断奋斗，让人民能够得到切实的利益。
积极财政政策是从供给侧发力，通过改善结构更好地满足需求，进而拉动需求，推进经济高质量发展的重大决策、减轻企业负担、激发市场主体的活力。疫情制约贫困户外出务工、加大了农户生产经营困难、推迟了扶贫项目的开工时间，各地政府从税收、社保、非税收入、纳税服务、营运环境等方面全面贯彻落实减费降税政策，通过普惠性、实质性的减税政策促进制造业、科技企业、小微企业的发展。
2019年的《政府工作报告》，对积极财政政策加力提效提出了四项举措：适度提高赤字率;更大规模减税，坚持普惠性减税与结构性减税并举;优化财政支出结构;有效发挥地方政府债券作用，防范化解地方政府债务风险。2020年将继续落实相关政策，密切关注各行业税负变化，坚决把费减到位、把税降到位，持续发挥减费降税政策;受新冠肺炎疫情的影响，各项任务变得更重、要求更高。到2020年农村贫困人口要全部脱贫，是党中央对全国人民做出的承诺，为了能够如期实现目标、打赢脱贫攻坚战，税务部门将减费降税转化为决胜脱贫攻坚战的动力。
三、减费降税为改善民生问题蓄力
民生问题一直都是全社会关注的焦点，我们要始终着力改善民生问题，提升人们的幸福感。民生工作覆盖面广、工作量大，但要始终坚持从群众最关心、最直接、最现实的事情去入手，朝着人民所期盼的方向去努力，去推进全面小康社会的建设，使减费降税符合供给侧结构性改革。减费降税政策是制度性、持续性的，它能够提供企业许多支持与帮助，是企业渡过难关的支撑性力量。我国始终坚持要把减费降税政策落到企业，2019年我国减费降税达到了2.36万亿元，2020年将继续执行下调增值税税率和企业养老保险费率等制度，新增减费降税约5000亿元。
减费降税政策是改善民生的重要工具，减免增值税最大限度地扩大税收优惠的覆盖面，降低社保费将为企业减负。今年中国的经济又受到了新冠肺炎疫情的影响，为了解决面临的财政问题，国家出台了相关的政策以此来减轻疫情的影响。比如：对江苏企业特别是中小微企业的影响，帮助企业恢复生产，对中小微企业社保单位缴费免征5个月，职工医保单位缴费部分减半征收5个月，困难企业免征半年房产税、城镇土地使用税。对北京市全面执行国家减税降费政策，确保企业社保缴费负担不再增加。黑龙江省落实好更大规模的减费降税政策，进一步降低制度性交易成本，合理降低一些要素成本。对青海省积极为统筹推进疫情防控和经济社会发展贡献税务力量：持续扩大“非接触式”办税范围，解决纳税人办税难;发布优惠政策，加强宣传辅导与指引;做好税务服务工作，严格监督检查，助力青海省推进复工复产。
聚焦增值税小规模纳税人、保证小规模纳税人能够全面地享受到税收优惠的好处，主要针对个体工商户和小微企业，减费降税的重点在小微企业，免征增值税的上限从每月3万提到10万，对年应纳税所得额少于100万的企业，所得税实际税负从25%降到5%，这是最为实在的措施。个税能够从子女教育、赡养老人、房租、首套房按揭等多个方面加以抵扣，实实在在减轻年轻人、创业者的税负。落实国务院减费降税政策、加大简政放权力度、创造公平监管环境、提升纳税人的“客户”体验度，为防止经济下行、激发双创活力，做出了重要贡献，推动高质量的发展。
实施更大规模的减费降税，深化增值税改革，继续推进实质性减税;全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好六项专项附加扣除政策，减轻居民税负;配合相关部门，积极研究制定社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担;税务总局积极配合有关部门，努力提高政策的科学性和普惠性，切实把减费降税政策落到实处，致力于改善民生。
作者简介：范小菊（1997.2-），性别：女，民族：汉，籍贯： 重庆人，学历：本科 ，研究方向：财政税收
关键词：经济;财政政策;减费降税
一、提出的背景
从经济学的角度来看，企业既是生产主体，也是市场主体。与政府相比，企业对市场信号反应更敏感，这样对调结构来讲，扩大政府投资就不如扩大企业投资。而要扩大企业投资，政府就必须减税。积极的财政政策主要手段是减税，但又不同于供给学派的减税。供给学派减税的理论根据是“拉弗曲线”，也就是说当税率低于一定限值的时候，提供税收率能增加政府的收入;而一旦超过限值，反而会减少政府税收收入。简而言之，过高的税率会抑制经济增长，令税基缩小，而税基减少政府税收会减少;相反，当税率过高时，减税则可刺激经济增长，税基扩大，政府税收会增加。
从现实的观察来看，中国的减税确实不同于供给学派的减税。2009年为应对国际金融危机政府开始减税，近10年我们一直坚持结构性减税。国务院公布了2019年的减税方案：制造业等行业的增值税税率从16%降至13%;交通运输业、建筑業等行业的增值税税率从10%降至9%;生活性服务业保持6%的税率不变。对同一行业，减税是普惠性的;可对不同行业，减税却是结构性的。
中国存在着“需求不足”的倾向、消费和私人投资时间的不足，必须以强势的政府消费、政府投资和政府指导下的国有企业投资来弥补。主张国家采用扩张性的经济政策，通过增加需求促进经济增长，扩大政府开支，实行财政赤字，以刺激经济，维持繁荣。受到疫情的影响，世界经济深度衰退，我国经济下行压力加大，保障与改善民生的困难增多，但无论面临多大的困难和挑战，改善民生这一点始终不渝、毫不动摇。为了保持中国的经济行稳致远，离不开积极财政政策的支撑和助力，因此国家出台了一系列优惠政策，为落实减费降税政策、搞活微观实体经济这一战略目标，加大减轻企业负担力度，为改善民生提供动力。
二、民生问题现状
我国是社会主义国家，立国之本是奋力摆脱贫困，逐步实现共同富裕，决不是以无原则和不公平的方式来对财富和收入加以分配。实施积极财政政策一方面要努力发挥其促投资、稳增长的正面效应，要注意防止和克服此前的一些缺陷和问题，特别要注意将“高质量发展”“制度安排”等关系经济长远发展的因素结合到政策考虑之中，抓住关键环节、关键问题，精准发力、对症下药，努力把政策用好，让积极财政政策真正起到作用，为了人民的幸福生活不断奋斗，让人民能够得到切实的利益。
积极财政政策是从供给侧发力，通过改善结构更好地满足需求，进而拉动需求，推进经济高质量发展的重大决策、减轻企业负担、激发市场主体的活力。疫情制约贫困户外出务工、加大了农户生产经营困难、推迟了扶贫项目的开工时间，各地政府从税收、社保、非税收入、纳税服务、营运环境等方面全面贯彻落实减费降税政策，通过普惠性、实质性的减税政策促进制造业、科技企业、小微企业的发展。
2019年的《政府工作报告》，对积极财政政策加力提效提出了四项举措：适度提高赤字率;更大规模减税，坚持普惠性减税与结构性减税并举;优化财政支出结构;有效发挥地方政府债券作用，防范化解地方政府债务风险。2020年将继续落实相关政策，密切关注各行业税负变化，坚决把费减到位、把税降到位，持续发挥减费降税政策;受新冠肺炎疫情的影响，各项任务变得更重、要求更高。到2020年农村贫困人口要全部脱贫，是党中央对全国人民做出的承诺，为了能够如期实现目标、打赢脱贫攻坚战，税务部门将减费降税转化为决胜脱贫攻坚战的动力。
三、减费降税为改善民生问题蓄力
民生问题一直都是全社会关注的焦点，我们要始终着力改善民生问题，提升人们的幸福感。民生工作覆盖面广、工作量大，但要始终坚持从群众最关心、最直接、最现实的事情去入手，朝着人民所期盼的方向去努力，去推进全面小康社会的建设，使减费降税符合供给侧结构性改革。减费降税政策是制度性、持续性的，它能够提供企业许多支持与帮助，是企业渡过难关的支撑性力量。我国始终坚持要把减费降税政策落到企业，2019年我国减费降税达到了2.36万亿元，2020年将继续执行下调增值税税率和企业养老保险费率等制度，新增减费降税约5000亿元。
减费降税政策是改善民生的重要工具，减免增值税最大限度地扩大税收优惠的覆盖面，降低社保费将为企业减负。今年中国的经济又受到了新冠肺炎疫情的影响，为了解决面临的财政问题，国家出台了相关的政策以此来减轻疫情的影响。比如：对江苏企业特别是中小微企业的影响，帮助企业恢复生产，对中小微企业社保单位缴费免征5个月，职工医保单位缴费部分减半征收5个月，困难企业免征半年房产税、城镇土地使用税。对北京市全面执行国家减税降费政策，确保企业社保缴费负担不再增加。黑龙江省落实好更大规模的减费降税政策，进一步降低制度性交易成本，合理降低一些要素成本。对青海省积极为统筹推进疫情防控和经济社会发展贡献税务力量：持续扩大“非接触式”办税范围，解决纳税人办税难;发布优惠政策，加强宣传辅导与指引;做好税务服务工作，严格监督检查，助力青海省推进复工复产。
聚焦增值税小规模纳税人、保证小规模纳税人能够全面地享受到税收优惠的好处，主要针对个体工商户和小微企业，减费降税的重点在小微企业，免征增值税的上限从每月3万提到10万，对年应纳税所得额少于100万的企业，所得税实际税负从25%降到5%，这是最为实在的措施。个税能够从子女教育、赡养老人、房租、首套房按揭等多个方面加以抵扣，实实在在减轻年轻人、创业者的税负。落实国务院减费降税政策、加大简政放权力度、创造公平监管环境、提升纳税人的“客户”体验度，为防止经济下行、激发双创活力，做出了重要贡献，推动高质量的发展。
实施更大规模的减费降税，深化增值税改革，继续推进实质性减税;全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好六项专项附加扣除政策，减轻居民税负;配合相关部门，积极研究制定社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担;税务总局积极配合有关部门，努力提高政策的科学性和普惠性，切实把减费降税政策落到实处，致力于改善民生。
作者简介：范小菊（1997.2-），性别：女，民族：汉，籍贯： 重庆人，学历：本科 ，研究方向：财政税收