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摘 要：随着社会主义市场经济体制的完善和国有企业改革的深化，建立现代企业制度已经成为国有企业发展的必然趋势。作为一种特殊企业形式而存在的集体所有制企业（以下简称“集体企业”），在多年发展过程中积蓄了许多问题，国家为了完成集体企业的改制发布了一系列的政策法规。但是，因为涉及到多方利益主体，改制过程还存在很多困难。本文总结了集体企业改制过程中存在的法律问题提出几点改制建议。
关键词：市场经济;国有企业
一、集体企业改制存在的问题
（一）集体企业层次较多，改革需协调的部门较多
作为一个盈利性实体的企业，只有与投资方才形成投资与被投资、控制与被控制的关系，与行政机构本无从属与控制关系。我国目前基本形成国务院、省、市三级国有资产监管组织体系，监管原各自投资形成的国有企业。所以从出资或出力主办集体企业的国有企业隶属层次上看，有中央直属企业、中央下放地方（省、市）的企业、省属企业、市属企业四个层次，从目前的统计来看，也是按照这样几个层次来进行，中央企业和省属企业所属的集体改革要由企业和地方政府协商确定，政府就涉及到省市两级政府的国资委、经贸委、国税、地税等多个部门，牵涉的部门很多，难免会出现相互推委、扯皮的现象。
（二）市属集体企业的现存基本状况调查难度较大，准确性低
中央企业、省属企业的大集体，因其主办单位管理规范，并且经营状况较好，受其主办单位影响，其管理也比较规范，所以有关资产、债务、人员等基本状况调查较容易，也比较准确。市属企业的状况就很不乐观，除能正常生产的企业，其余的企业，人员、资产、债权、债务等企业基本情况调查受限，不是很准确，尤其是债务状况，一些企业的隐形债务巨大。
（三）人员问题解决难
人员是否妥善安置是集体企业改革成功与否的关键。很多集体企业，早已停产放假，但苦于以前没有政策，迟迟没有破产，放假职工也多在劳务市场找短工做，没有养老保险，面对未来的养老和医疗问题，职工心中充满了茫然与恐惧。同时，集体职工队伍整体文化素质偏低，人员年龄偏大，多为“4050”人员，家庭负担较重，生活困难较大，并且无一技之长，可供选择和安置的岗位不多。
另外，中央企业的大集体职工又安于现状，改制愿望不强。这些集体企业的人员不想离开主办企业这条大船，抱有主办企业有饭吃，就少不了我们粥喝的想法，对改革后的企业预期不理想。同时，主办单位的有关领导也出于某种利益的考虑，不愿意让集体企业脱离主办企业。同时，大部分中央集体企业的管理人员都是主办企业派出的，身份为国有企业正式员工，他们一旦全部撤出，集体企业将出现管理上的真空。集体企业改革，主办单位的管理人员又不愿意留在集体企业，一旦撤回，集体企业又出现管理真空，陷入两难的境地。
（四）关闭、破产的集体企业所需资金较多，改革成本较大
这里的资金主要是指破产企业所欠职工的工资、医药费以及经济补偿金等，所欠的税款以及其他债务。中央企业所属的集体，由于其经营状况较好，主办企业也有一定的经济实力，其改革的目标是明确产权关系，面向竞争市场，而不是破产关闭和人员安置，所以，资金不是其主要问题。资金困难的是地方国有企业的大集体企业的改革，这些市属、省属的国有企业，自身经济效益较差，其所属的集体企业也多处于停产状态。地方政府一方面要保持当地稳定，另一放面在解决集体方面既无资金又无政策，所以对集体企业问题拖延至今。所尽早摸清情况，根据国家政策，确定具体的实施对策是当务之急。
二、集体企业改制的建议
（一）进行准确的改制定位
像国企改革一样，集体企业改制的可逆成本很高，执行改制后，再要进行调整或逆转，十分困难。所以，执行改制方案之前，企业要多方位统筹考虑，借鉴成功改制企业的经验，咨询专业机构，顺利完成企业转型。而且，主持改制的机构要充分考虑企业的长远发展和职工利益，结合企业的实际情况，严格按照相关的政策法规执行，确保一步到位，不留后患。
（二）彻底推行产权改革
集体企业的产权关系复杂，在改制过程中，要具体问题具体对待，合理界定产权关系、划分资产边界。在资产确认上，考虑到集体企业面临的困难，可以给予一定政策上的优惠，比如，现在归集体企业使用的由主办单位投入的资产，可以确认为集体企业所有;主办单位挪用了集体企业资产的，要给予一定的补偿。通过出售、拍卖、MBO等方式，建立起产权主体多元化的现代企业制度，从根本上完成产权改革。
（三）健全改制后的法人治理制度
集体企业改制的方向是建立现代企业制度，产权制度的改革只是为建立现代企业制度提供了基础，建立健全法人治理制度才是建立现代企业制度的核心和关键环节。法人治理制度既包括治理结构，又包括治理机制，科学的治理制度，会形成有效的激励、约束机制和科学的决策机制，这既能调动职工的积极性，又能降低经营风险、提高决策的科学性，从而提高企业的经营绩效。
（四）妥善处理历史遗留问题
妥善处理集体企业积累的历史遗留问题，尤其是涉及到职工利益的问题，是顺利推进改制工作的基础和前提。对于应由企业承担的债务，经过依法认定之后要进行偿还，不能以改制为借口拒绝偿还;对于与集体企业有关的相关利益主体的利益，如在岗职工、退休职工、企业经营者等，要进行综合协调、平衡，在政策法规允许的范围内，尽量满足不同利益主体的诉求，以减少改制的阻力。在改制方案的设计上，要综合考虑各种相关因素，做好应对措施。
（五）合理安置职工
要想保证改制工作顺利进行，必须取得集体企业职工的支持，取得他们支持的前提是要妥善安置他们，免去他们的后顾之忧。首先，对于拖欠的工资，可以通過变卖资产或争取国家补助的方式及时偿还，另外，按照相关政策对职工给予的补偿也要及时筹资发放;其次，在社会保障方面，职工与改制企业解除劳动合同后，符合条件的，还可以继续享受相应的社会保障待遇;最后，要做好职工再就业的安排，由于大集体企业的职工一般具有年龄偏大、文化水平偏低的特点，再就业会有一定困难，相关政府部门可以会同主办企业对他们进行一定的技能培训，尽快完成再就业安置。
（六）多渠道筹资
虽然《指导意见》里明确提出，要加大对进行集体企业改革的财政支持力度，提高了中央财政补助的比例，但是由于改制成本数额巨大，单靠国家补助是远远不能满足的，企业要拓宽筹资渠道，多方筹集改制资金。如积极争取银行贷款和国家经济补助，充分利用产权交易市场变现资产，以提高收益，抵偿改制成本等。
（七）建立监督和惩罚机制
虽然国家已经相继发布了一系列的政策文件，但对各省市、企业的落实情况缺乏有力的监督，缺乏相应的法律法规的约束，对改制过程中问题的处理、改制效果的评价等不及时、不合理，在下一步的改制过程中，各地政府除了积极推进改制工作外，还应尽快出台相应的监督法规，保证改制工作有法可依，提高对落实改制工作的监督水平，对不能按时保质保量完成改制的单位，给予相应的惩罚。
在H省一镇办集体企业某煤矿，因经营不善，连年亏损，以至歇业。该地方镇政府主动进行改制，并系统化的制定章程，引资入股，改造成多元化主体的有限责任公司，同时加强管理，依法经营，两年时间就扭亏为盈，还清了债务，安置了职工，企业也得到了发展。毫无疑问，正是该集体企业成功的改制才使企业有了新的生命。
三、结束语
不可否认，集体企业在过去曾经发挥过积极作用，但是，随着市场经济的发展，集体企业已经不适应市场环境的需要，而且，集体企业在这么多年的发展过程中积累了大量的问题，已经严重影响了企业的进一步发展。所以，需要对其进行改制，改制是企业继续发展的一种重要措施。由于集体企业存在着错综复杂的产权关系、长期积压的债务问题等，因此，对集体企业的改制还有许多问题需要解决，如何克服这些困难是保证改制工作顺利完成的基础和前提，政府、企业要积极寻求各种措施、途径，为集体企业寻找出路，顺利完成改制。
参考文献：
[1]李世荣.理顺产权关系是集体企业改革的中心环节[J].中国集体去也经济，2005.5.
[2]马国庆.产权制度与集体企业改革[J].集团经济研究，2005.6.
[3]王虎、谢晓前.对城镇集体经济发展战略的司考[J].中国集体经济，2005.5.
关键词：市场经济;国有企业
一、集体企业改制存在的问题
（一）集体企业层次较多，改革需协调的部门较多
作为一个盈利性实体的企业，只有与投资方才形成投资与被投资、控制与被控制的关系，与行政机构本无从属与控制关系。我国目前基本形成国务院、省、市三级国有资产监管组织体系，监管原各自投资形成的国有企业。所以从出资或出力主办集体企业的国有企业隶属层次上看，有中央直属企业、中央下放地方（省、市）的企业、省属企业、市属企业四个层次，从目前的统计来看，也是按照这样几个层次来进行，中央企业和省属企业所属的集体改革要由企业和地方政府协商确定，政府就涉及到省市两级政府的国资委、经贸委、国税、地税等多个部门，牵涉的部门很多，难免会出现相互推委、扯皮的现象。
（二）市属集体企业的现存基本状况调查难度较大，准确性低
中央企业、省属企业的大集体，因其主办单位管理规范，并且经营状况较好，受其主办单位影响，其管理也比较规范，所以有关资产、债务、人员等基本状况调查较容易，也比较准确。市属企业的状况就很不乐观，除能正常生产的企业，其余的企业，人员、资产、债权、债务等企业基本情况调查受限，不是很准确，尤其是债务状况，一些企业的隐形债务巨大。
（三）人员问题解决难
人员是否妥善安置是集体企业改革成功与否的关键。很多集体企业，早已停产放假，但苦于以前没有政策，迟迟没有破产，放假职工也多在劳务市场找短工做，没有养老保险，面对未来的养老和医疗问题，职工心中充满了茫然与恐惧。同时，集体职工队伍整体文化素质偏低，人员年龄偏大，多为“4050”人员，家庭负担较重，生活困难较大，并且无一技之长，可供选择和安置的岗位不多。
另外，中央企业的大集体职工又安于现状，改制愿望不强。这些集体企业的人员不想离开主办企业这条大船，抱有主办企业有饭吃，就少不了我们粥喝的想法，对改革后的企业预期不理想。同时，主办单位的有关领导也出于某种利益的考虑，不愿意让集体企业脱离主办企业。同时，大部分中央集体企业的管理人员都是主办企业派出的，身份为国有企业正式员工，他们一旦全部撤出，集体企业将出现管理上的真空。集体企业改革，主办单位的管理人员又不愿意留在集体企业，一旦撤回，集体企业又出现管理真空，陷入两难的境地。
（四）关闭、破产的集体企业所需资金较多，改革成本较大
这里的资金主要是指破产企业所欠职工的工资、医药费以及经济补偿金等，所欠的税款以及其他债务。中央企业所属的集体，由于其经营状况较好，主办企业也有一定的经济实力，其改革的目标是明确产权关系，面向竞争市场，而不是破产关闭和人员安置，所以，资金不是其主要问题。资金困难的是地方国有企业的大集体企业的改革，这些市属、省属的国有企业，自身经济效益较差，其所属的集体企业也多处于停产状态。地方政府一方面要保持当地稳定，另一放面在解决集体方面既无资金又无政策，所以对集体企业问题拖延至今。所尽早摸清情况，根据国家政策，确定具体的实施对策是当务之急。
二、集体企业改制的建议
（一）进行准确的改制定位
像国企改革一样，集体企业改制的可逆成本很高，执行改制后，再要进行调整或逆转，十分困难。所以，执行改制方案之前，企业要多方位统筹考虑，借鉴成功改制企业的经验，咨询专业机构，顺利完成企业转型。而且，主持改制的机构要充分考虑企业的长远发展和职工利益，结合企业的实际情况，严格按照相关的政策法规执行，确保一步到位，不留后患。
（二）彻底推行产权改革
集体企业的产权关系复杂，在改制过程中，要具体问题具体对待，合理界定产权关系、划分资产边界。在资产确认上，考虑到集体企业面临的困难，可以给予一定政策上的优惠，比如，现在归集体企业使用的由主办单位投入的资产，可以确认为集体企业所有;主办单位挪用了集体企业资产的，要给予一定的补偿。通过出售、拍卖、MBO等方式，建立起产权主体多元化的现代企业制度，从根本上完成产权改革。
（三）健全改制后的法人治理制度
集体企业改制的方向是建立现代企业制度，产权制度的改革只是为建立现代企业制度提供了基础，建立健全法人治理制度才是建立现代企业制度的核心和关键环节。法人治理制度既包括治理结构，又包括治理机制，科学的治理制度，会形成有效的激励、约束机制和科学的决策机制，这既能调动职工的积极性，又能降低经营风险、提高决策的科学性，从而提高企业的经营绩效。
（四）妥善处理历史遗留问题
妥善处理集体企业积累的历史遗留问题，尤其是涉及到职工利益的问题，是顺利推进改制工作的基础和前提。对于应由企业承担的债务，经过依法认定之后要进行偿还，不能以改制为借口拒绝偿还;对于与集体企业有关的相关利益主体的利益，如在岗职工、退休职工、企业经营者等，要进行综合协调、平衡，在政策法规允许的范围内，尽量满足不同利益主体的诉求，以减少改制的阻力。在改制方案的设计上，要综合考虑各种相关因素，做好应对措施。
（五）合理安置职工
要想保证改制工作顺利进行，必须取得集体企业职工的支持，取得他们支持的前提是要妥善安置他们，免去他们的后顾之忧。首先，对于拖欠的工资，可以通過变卖资产或争取国家补助的方式及时偿还，另外，按照相关政策对职工给予的补偿也要及时筹资发放;其次，在社会保障方面，职工与改制企业解除劳动合同后，符合条件的，还可以继续享受相应的社会保障待遇;最后，要做好职工再就业的安排，由于大集体企业的职工一般具有年龄偏大、文化水平偏低的特点，再就业会有一定困难，相关政府部门可以会同主办企业对他们进行一定的技能培训，尽快完成再就业安置。
（六）多渠道筹资
虽然《指导意见》里明确提出，要加大对进行集体企业改革的财政支持力度，提高了中央财政补助的比例，但是由于改制成本数额巨大，单靠国家补助是远远不能满足的，企业要拓宽筹资渠道，多方筹集改制资金。如积极争取银行贷款和国家经济补助，充分利用产权交易市场变现资产，以提高收益，抵偿改制成本等。
（七）建立监督和惩罚机制
虽然国家已经相继发布了一系列的政策文件，但对各省市、企业的落实情况缺乏有力的监督，缺乏相应的法律法规的约束，对改制过程中问题的处理、改制效果的评价等不及时、不合理，在下一步的改制过程中，各地政府除了积极推进改制工作外，还应尽快出台相应的监督法规，保证改制工作有法可依，提高对落实改制工作的监督水平，对不能按时保质保量完成改制的单位，给予相应的惩罚。
在H省一镇办集体企业某煤矿，因经营不善，连年亏损，以至歇业。该地方镇政府主动进行改制，并系统化的制定章程，引资入股，改造成多元化主体的有限责任公司，同时加强管理，依法经营，两年时间就扭亏为盈，还清了债务，安置了职工，企业也得到了发展。毫无疑问，正是该集体企业成功的改制才使企业有了新的生命。
三、结束语
不可否认，集体企业在过去曾经发挥过积极作用，但是，随着市场经济的发展，集体企业已经不适应市场环境的需要，而且，集体企业在这么多年的发展过程中积累了大量的问题，已经严重影响了企业的进一步发展。所以，需要对其进行改制，改制是企业继续发展的一种重要措施。由于集体企业存在着错综复杂的产权关系、长期积压的债务问题等，因此，对集体企业的改制还有许多问题需要解决，如何克服这些困难是保证改制工作顺利完成的基础和前提，政府、企业要积极寻求各种措施、途径，为集体企业寻找出路，顺利完成改制。
参考文献：
[1]李世荣.理顺产权关系是集体企业改革的中心环节[J].中国集体去也经济，2005.5.
[2]马国庆.产权制度与集体企业改革[J].集团经济研究，2005.6.
[3]王虎、谢晓前.对城镇集体经济发展战略的司考[J].中国集体经济，2005.5.