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随着经济社会的发展，企业伦理责任不再仅仅是一种道德诉求，而是实现和谐社会的基础，也是企业谋求可持续发展的一种必然。企业是社会的重要组成部分，是人们赖以生存与生活的重要载体，企业是否承担伦理责任以及承担伦理责任的好坏决定了员工的生活水平和生活质量，并进一步影响员工对企业的信任感、归属感和忠诚度。企业承担伦理责任可以鼓励员工勤奋工作，诚实守信，员工之间团结、友爱、互助，员工之间易于形成共同的价值观，并关注企业的可持续发展。因此，员工越来越成为企业形成竞争优势和可持续发展的关键，企业承担伦理责任可以协调企业员工的行为，提高企业的凝聚力、战斗力，促进企业的创新以及转变经济增长方式，从而使企业获得可持续发展。
一、中小企业在承担伦理责任方面存在的主要问题及其基本原因
1.主要问题。中小企业在承担伦理责任方面表现不同，少数实力雄厚、经营状态比较好的企业在承担伦理责任方面做得比较好。但是对于相当一部分中小企业来说，承担伦理责任情况堪忧。本文重点对这部分企业进行分析。
（1）员工利益受到严重侵害，部分企业伦理责任缺失。在中小企业中，有相当一部分企业处于原始资本积累（创立）阶段，伦理责任观念淡薄，伦理责任缺失。主要体现在员工基本权益无保障、劳资关系紧张、生产生活条件差、违法侵权行为等等方面。
例如武汉市总工会2007年7月23日发布的针对在汉农民工生存状况的调查结果显示，该市35％的农民工日工作时间在12小时以上，43.2%的农民工没有与用人单位签订劳动合同，34.9%的农民工没有领过加班工资，农民工参加社会养老保险的不足10%,88.2%的企业主不愿意为农民工缴纳社会养老保险。更严重的是有些企业老板采取三个月换一批员工，这样一来当员工的职业病或职业中毒发作的时候，他们已经离开了原来的企业。一些企业妇女一旦怀孕，就逼迫她离开，对于从事有毒工作的妇女，导致婚后生育畸形的情况也时有发生。截至2005年10月中旬，我国大约有4.5万工人的手臂、手和手指被机器压碎或切断。仅浙江省某县每年就有1000多工人被机器切断手指或手。据不完全统计，我国每年死于工伤的有2万-3万人，每年有600万-700万人在工作中受到不同程度的伤害。尽管《劳动合同法》实施后，合同签订率上升，企业用工理念有一定的转变，但珠三角地区的企业变相“炒人”以及频发的劳资纠纷显示员工的利益仍然受到严重侵害。
（2）消费者利益受损，部分企业伦理责任缺失。为了获取更大利润，有的企业尽量压低成本，甚至出现假冒伪劣产品。就拿食品安全来说，人们见证了近年来发生的轰动社会的种种事件。如震惊全国的“三鹿奶粉”事件，阜阳有毒奶粉事件、巨能钙双氧水事件、健怡可乐含毒风波、苏丹红事件、湖南株洲劣质“正蒙黄金搭档”婴儿奶粉事件、小杯装果冻致死婴儿事件、光明山盟“变质奶加工再造”事件、以及哈根达斯“黑作坊”事件等等。在经常性的产品质量抽查中，不合格产品往往出自中小企业。假冒伪劣产品给消费者带来很大的伤害，严重的危及生命，如化妆产品、减肥产品、建筑材料、家电产品等等。这样的例子很多，这些企业不仅是伦理责任的缺失，而且丢掉了企业赖以存在的根本责任，丧失基本的社会道德规范，给社会造成了恶劣的影响。
（3）环境污染严重，部分企业伦理责任缺失。近几年中小企业的污染物排放总量增长较快，在全国污染物排放总量中的比例迅速提高，并成为中国环境污染的主导因素，如中小型煤炭、冶金、电力、建材、焦化、印染等企业。据国家统计局和国家环保总局调查，在4200多万户中小企业中，80%以上的工业生产存在污染问题，占中国污染源的60%。
以上种种触目惊心的事实和数据，让我们看到我国部分中小企业伦理责任的缺失，虽然有的企业主千方百计地摆脱在生产经营活动中自己应负的经济责任和法律责任，但是他们摆脱不了应负的伦理责任。
2.基本原因。之所以会出现上述种种不良现象，可归结为如下基本原因：
（1）企业低层次的生产经营状态，诚信缺失。中小企业的生存和发展也有自己的生命周期，从低到高可分为创立、成长、成熟和飞跃（或衰退）阶段。根据管理学原理，人们的道德发展可分为前惯例水平、惯例水平及原则水平三个阶段。前惯例道德水平的特点是仅受自身利益的影响，按怎样对自己有利制定决策，规则只在符合直接利益时遵守。我国中小企业中相当一部分处于低层次的原始资本积累（创立）阶段，因而自然其道德水平处于前惯例水平阶段，在市场竞争的压力下、在市场利益的驱动下，一些企业唯利是图，甚至于诚信缺失，对社会造成了严重的影响。
对于这部分处于创业期的企业，实现“诚信”——就是他们为利益相关者和社会承担的起码的伦理责任：向消费者提供合格的更多更好的商品和劳务，为员工提供基本的生产、生活、教育条件，企业在诚实生产经营的原则下实现利润最大化。在我国现阶段环境和条件下，实现“诚信”是对中小企业起码的一种道德期许，随着企业的发展壮大，企业也应自然而然地承担起更多的伦理责任。
（2）企业经营者伦理责任观念淡薄。企业承担伦理责任的状态，很大程度上还有赖于企业经营者的思想观念、思想境界、受教育程度、管理水平等等。我国中小企业大多采取家族式、小作坊式、劳动密集型、技术含量低的生产方式，他们主要凭自己的实干苦干和个人经验来开办企业、管理企业。许多企业主没有受过什么正规教育或高等教育，科学管理知识和法律知识欠缺，管理中情感因素、随意性、短期性强。由于眼界及素养的局限，许多企业经营者只注重短期利益，上面谈到的企业种种不诚信的表现，实际反映出企业没有树立伦理经营的理念，企业经营者伦理责任观念的淡薄。
（3）缺乏对企业伦理责任的评价和约束机制。当前我国经济体制改革正向纵深发展，各种市场结构正在构建和完善之中，在这整体转型期，各种关于企业伦理责任方面的法律、法规制度缺乏或者不健全；缺乏对企业伦理责任的评价制度，难以形成有效的对企业伦理责任的评价和约束机制；也缺乏对企业伦理责任方面的宣传和教育，未形成基本的社会推动的必要氛围。例如，2005年新修改的公司法明确要求公司从事经营活动必须承担社会责任，但对如何落实企业社会责任方面却没有相关法规，这使得约束机制在广度、深度和力度上都难以起到相应的作用，约束机制的弱化增强了中小企业的侥幸心理。
（4）履行企业伦理责任缺位，监督、检查、处罚力度不够。近几年来，我国有关企业的法律、法规建设虽然取得了可喜的成果，颁布了公民道德规范和“八荣八耻”道德要求，但在宣传上流于形式，在实践中执行缺位。山西黑砖窑事件曝光前几个月，上层领导就有批示，但无人检查、监督，在法律上对企业主起不到约束的作用，加上企业主在道德上丧失了人性，致使企业主走上了犯罪道路，企业被关闭而破产。有的即便被依法查处，也由于处罚力度不够，并未取得预期效果。如果经济处罚不足以抵消其违法行为获得的利益，一些中小企业将不惜以身试法。
二、关于中小企业承担伦理责任的对策建议
1.政府层面。当前在企业伦理责任评价、监督、约束机制缺乏的情况下，政府作用至关重要。
（1）进一步制定、修改和完善有关法律法规，切实加强执法、监督力度。政府应进一步明确主导思想，树立可持续发展新观念，树立企业伦理责任新观念，加强对企业伦理责任方面的理论研究。根据短期、中期、长期的不同要求，构建企业伦理责任指标评价体系、法律法规体系、执法监督体系。切实加强执法、监督力度，把这些执法、监督成效纳入对各级政府的考核中。只有这样，才能把企业道德建设和发展经济统一起来，使企业伦理道德真正成为促进经济健康发展的精神动力和坚实的思想基础。
（2）从多方面营造良好的社会环境。尽快建立企业信用评估体系，对于信用好的企业从各方面给予支持、鼓励、表彰，例如，优先解决社会责任意识强、信誉良好的中小企业贷款、融资问题；向社会公布企业履行伦理责任方面的业绩，对于优秀企业给予投资、税收等方面的支持；加强舆论宣传教育力度，普及企业伦理责任方面的知识；建立和完善各种职业或专业培训机构，为企业经营者和员工提供学习培训的场所；加强对各种行业协会的指导。
（3）继续深化经济体制改革，进一步为企业发展创造宽松的制度环境。进一步深化经济体制改革，政企分开、政资分开，强化企业独立法人地位；进一步培育、规范和发展投融资市场、劳动市场等要素市场，培育、规范和发展各种产品市场，促使现代市场组织的形成；鼓励、支持有条件的中小企业尽快建立现代企业制度，实现产品、产业的升级。针对部分中小企业治污负担过重的问题，政府可提供多种形式的经济补贴，有重点地扶植一些有发展潜力的中小企业。例如，可推广浙江中小企业治污融资模式。浙江省中小企业的污染治理融资主要有六种模式，其中政府投资、发行国债募集、外资贷款融资模式多是政府主导型，而BOT模式、股份制模式、企业自筹资金模式属引入市场机制的企业主导型融资模式，而后三种创新型融资模式已在浙江初见成效。
2.企业层面。
（1）企业经营者应更新观念，树立企业伦理责任新观念。当今社会形势发展迅猛，经济全球化、信息网络化，企业经营者应随着形势的变化而更新观念。企业经营的目的是为了企业的生存和发展，企业追求利润最大化是合理的，但是企业不是一个单纯的盈利组织，企业、员工、消费者、环境、竞争者和其它利益相关者等形成了一个有机的整体，企业不仅要实现自己的利润目标，还要对员工、消费者、环境等负责。树立企业伦理责任新观念，就是要讲诚信，加强生产经营中的道德责任感，主动承担伦理责任，实现企业和社会各方的利益平衡，在协调的社会环境下，企业也实现了可持续发展。
（2）企业履行伦理责任的途径。企业可根据自己的生产经营状态，根据所处的生命周期阶段，采取下列履行伦理责任的途径：将履行伦理责任融入企业的决策和经营过程之中；将履行伦理责任与寻找商机结合起来；将履行伦理责任与建设企业文化结合起来等等。
A.将履行伦理责任融入企业的决策和经营过程之中。伦理责任涉及到企业内部的员工、企业外部的消费者、环境、竞争者等各利益相关者，所有这些都与企业的经营管理密不可分。据北京大学民营经济研究院的“2006年中国企业社会责任调查报告”，企业自身的组织保障和内部制度建设是影响履行社会责任效果的重要条件。因此，将伦理责任融入决策和经营过程中，既承担了责任，又能促进企业发展。
B.将履行伦理责任与寻找商机结合起来。企业在履行伦理责任的过程中，应该善于发现商机，这样既承担了伦理责任，又能给企业带来经济效益。
C.将履行伦理责任与建设企业文化结合起来。企业在塑造与建设企业文化过程中，融入企业社会责任的思想，可以增强企业凝聚力、塑造企业形象、促进企业的创新以及转变经济增长方式，从而使企业获得可持续发展。
（作者单位：浙江金融职业学院）
一、中小企业在承担伦理责任方面存在的主要问题及其基本原因
1.主要问题。中小企业在承担伦理责任方面表现不同，少数实力雄厚、经营状态比较好的企业在承担伦理责任方面做得比较好。但是对于相当一部分中小企业来说，承担伦理责任情况堪忧。本文重点对这部分企业进行分析。
（1）员工利益受到严重侵害，部分企业伦理责任缺失。在中小企业中，有相当一部分企业处于原始资本积累（创立）阶段，伦理责任观念淡薄，伦理责任缺失。主要体现在员工基本权益无保障、劳资关系紧张、生产生活条件差、违法侵权行为等等方面。
例如武汉市总工会2007年7月23日发布的针对在汉农民工生存状况的调查结果显示，该市35％的农民工日工作时间在12小时以上，43.2%的农民工没有与用人单位签订劳动合同，34.9%的农民工没有领过加班工资，农民工参加社会养老保险的不足10%,88.2%的企业主不愿意为农民工缴纳社会养老保险。更严重的是有些企业老板采取三个月换一批员工，这样一来当员工的职业病或职业中毒发作的时候，他们已经离开了原来的企业。一些企业妇女一旦怀孕，就逼迫她离开，对于从事有毒工作的妇女，导致婚后生育畸形的情况也时有发生。截至2005年10月中旬，我国大约有4.5万工人的手臂、手和手指被机器压碎或切断。仅浙江省某县每年就有1000多工人被机器切断手指或手。据不完全统计，我国每年死于工伤的有2万-3万人，每年有600万-700万人在工作中受到不同程度的伤害。尽管《劳动合同法》实施后，合同签订率上升，企业用工理念有一定的转变，但珠三角地区的企业变相“炒人”以及频发的劳资纠纷显示员工的利益仍然受到严重侵害。
（2）消费者利益受损，部分企业伦理责任缺失。为了获取更大利润，有的企业尽量压低成本，甚至出现假冒伪劣产品。就拿食品安全来说，人们见证了近年来发生的轰动社会的种种事件。如震惊全国的“三鹿奶粉”事件，阜阳有毒奶粉事件、巨能钙双氧水事件、健怡可乐含毒风波、苏丹红事件、湖南株洲劣质“正蒙黄金搭档”婴儿奶粉事件、小杯装果冻致死婴儿事件、光明山盟“变质奶加工再造”事件、以及哈根达斯“黑作坊”事件等等。在经常性的产品质量抽查中，不合格产品往往出自中小企业。假冒伪劣产品给消费者带来很大的伤害，严重的危及生命，如化妆产品、减肥产品、建筑材料、家电产品等等。这样的例子很多，这些企业不仅是伦理责任的缺失，而且丢掉了企业赖以存在的根本责任，丧失基本的社会道德规范，给社会造成了恶劣的影响。
（3）环境污染严重，部分企业伦理责任缺失。近几年中小企业的污染物排放总量增长较快，在全国污染物排放总量中的比例迅速提高，并成为中国环境污染的主导因素，如中小型煤炭、冶金、电力、建材、焦化、印染等企业。据国家统计局和国家环保总局调查，在4200多万户中小企业中，80%以上的工业生产存在污染问题，占中国污染源的60%。
以上种种触目惊心的事实和数据，让我们看到我国部分中小企业伦理责任的缺失，虽然有的企业主千方百计地摆脱在生产经营活动中自己应负的经济责任和法律责任，但是他们摆脱不了应负的伦理责任。
2.基本原因。之所以会出现上述种种不良现象，可归结为如下基本原因：
（1）企业低层次的生产经营状态，诚信缺失。中小企业的生存和发展也有自己的生命周期，从低到高可分为创立、成长、成熟和飞跃（或衰退）阶段。根据管理学原理，人们的道德发展可分为前惯例水平、惯例水平及原则水平三个阶段。前惯例道德水平的特点是仅受自身利益的影响，按怎样对自己有利制定决策，规则只在符合直接利益时遵守。我国中小企业中相当一部分处于低层次的原始资本积累（创立）阶段，因而自然其道德水平处于前惯例水平阶段，在市场竞争的压力下、在市场利益的驱动下，一些企业唯利是图，甚至于诚信缺失，对社会造成了严重的影响。
对于这部分处于创业期的企业，实现“诚信”——就是他们为利益相关者和社会承担的起码的伦理责任：向消费者提供合格的更多更好的商品和劳务，为员工提供基本的生产、生活、教育条件，企业在诚实生产经营的原则下实现利润最大化。在我国现阶段环境和条件下，实现“诚信”是对中小企业起码的一种道德期许，随着企业的发展壮大，企业也应自然而然地承担起更多的伦理责任。
（2）企业经营者伦理责任观念淡薄。企业承担伦理责任的状态，很大程度上还有赖于企业经营者的思想观念、思想境界、受教育程度、管理水平等等。我国中小企业大多采取家族式、小作坊式、劳动密集型、技术含量低的生产方式，他们主要凭自己的实干苦干和个人经验来开办企业、管理企业。许多企业主没有受过什么正规教育或高等教育，科学管理知识和法律知识欠缺，管理中情感因素、随意性、短期性强。由于眼界及素养的局限，许多企业经营者只注重短期利益，上面谈到的企业种种不诚信的表现，实际反映出企业没有树立伦理经营的理念，企业经营者伦理责任观念的淡薄。
（3）缺乏对企业伦理责任的评价和约束机制。当前我国经济体制改革正向纵深发展，各种市场结构正在构建和完善之中，在这整体转型期，各种关于企业伦理责任方面的法律、法规制度缺乏或者不健全；缺乏对企业伦理责任的评价制度，难以形成有效的对企业伦理责任的评价和约束机制；也缺乏对企业伦理责任方面的宣传和教育，未形成基本的社会推动的必要氛围。例如，2005年新修改的公司法明确要求公司从事经营活动必须承担社会责任，但对如何落实企业社会责任方面却没有相关法规，这使得约束机制在广度、深度和力度上都难以起到相应的作用，约束机制的弱化增强了中小企业的侥幸心理。
（4）履行企业伦理责任缺位，监督、检查、处罚力度不够。近几年来，我国有关企业的法律、法规建设虽然取得了可喜的成果，颁布了公民道德规范和“八荣八耻”道德要求，但在宣传上流于形式，在实践中执行缺位。山西黑砖窑事件曝光前几个月，上层领导就有批示，但无人检查、监督，在法律上对企业主起不到约束的作用，加上企业主在道德上丧失了人性，致使企业主走上了犯罪道路，企业被关闭而破产。有的即便被依法查处，也由于处罚力度不够，并未取得预期效果。如果经济处罚不足以抵消其违法行为获得的利益，一些中小企业将不惜以身试法。
二、关于中小企业承担伦理责任的对策建议
1.政府层面。当前在企业伦理责任评价、监督、约束机制缺乏的情况下，政府作用至关重要。
（1）进一步制定、修改和完善有关法律法规，切实加强执法、监督力度。政府应进一步明确主导思想，树立可持续发展新观念，树立企业伦理责任新观念，加强对企业伦理责任方面的理论研究。根据短期、中期、长期的不同要求，构建企业伦理责任指标评价体系、法律法规体系、执法监督体系。切实加强执法、监督力度，把这些执法、监督成效纳入对各级政府的考核中。只有这样，才能把企业道德建设和发展经济统一起来，使企业伦理道德真正成为促进经济健康发展的精神动力和坚实的思想基础。
（2）从多方面营造良好的社会环境。尽快建立企业信用评估体系，对于信用好的企业从各方面给予支持、鼓励、表彰，例如，优先解决社会责任意识强、信誉良好的中小企业贷款、融资问题；向社会公布企业履行伦理责任方面的业绩，对于优秀企业给予投资、税收等方面的支持；加强舆论宣传教育力度，普及企业伦理责任方面的知识；建立和完善各种职业或专业培训机构，为企业经营者和员工提供学习培训的场所；加强对各种行业协会的指导。
（3）继续深化经济体制改革，进一步为企业发展创造宽松的制度环境。进一步深化经济体制改革，政企分开、政资分开，强化企业独立法人地位；进一步培育、规范和发展投融资市场、劳动市场等要素市场，培育、规范和发展各种产品市场，促使现代市场组织的形成；鼓励、支持有条件的中小企业尽快建立现代企业制度，实现产品、产业的升级。针对部分中小企业治污负担过重的问题，政府可提供多种形式的经济补贴，有重点地扶植一些有发展潜力的中小企业。例如，可推广浙江中小企业治污融资模式。浙江省中小企业的污染治理融资主要有六种模式，其中政府投资、发行国债募集、外资贷款融资模式多是政府主导型，而BOT模式、股份制模式、企业自筹资金模式属引入市场机制的企业主导型融资模式，而后三种创新型融资模式已在浙江初见成效。
2.企业层面。
（1）企业经营者应更新观念，树立企业伦理责任新观念。当今社会形势发展迅猛，经济全球化、信息网络化，企业经营者应随着形势的变化而更新观念。企业经营的目的是为了企业的生存和发展，企业追求利润最大化是合理的，但是企业不是一个单纯的盈利组织，企业、员工、消费者、环境、竞争者和其它利益相关者等形成了一个有机的整体，企业不仅要实现自己的利润目标，还要对员工、消费者、环境等负责。树立企业伦理责任新观念，就是要讲诚信，加强生产经营中的道德责任感，主动承担伦理责任，实现企业和社会各方的利益平衡，在协调的社会环境下，企业也实现了可持续发展。
（2）企业履行伦理责任的途径。企业可根据自己的生产经营状态，根据所处的生命周期阶段，采取下列履行伦理责任的途径：将履行伦理责任融入企业的决策和经营过程之中；将履行伦理责任与寻找商机结合起来；将履行伦理责任与建设企业文化结合起来等等。
A.将履行伦理责任融入企业的决策和经营过程之中。伦理责任涉及到企业内部的员工、企业外部的消费者、环境、竞争者等各利益相关者，所有这些都与企业的经营管理密不可分。据北京大学民营经济研究院的“2006年中国企业社会责任调查报告”，企业自身的组织保障和内部制度建设是影响履行社会责任效果的重要条件。因此，将伦理责任融入决策和经营过程中，既承担了责任，又能促进企业发展。
B.将履行伦理责任与寻找商机结合起来。企业在履行伦理责任的过程中，应该善于发现商机，这样既承担了伦理责任，又能给企业带来经济效益。
C.将履行伦理责任与建设企业文化结合起来。企业在塑造与建设企业文化过程中，融入企业社会责任的思想，可以增强企业凝聚力、塑造企业形象、促进企业的创新以及转变经济增长方式，从而使企业获得可持续发展。
（作者单位：浙江金融职业学院）