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【摘要】Oracle ERP系统是当今知名的企业资源管理系统之一，凭借强大的数据库技术一直面向开发的二次开发技术给企业的使用者带来了很多管理新方式，特别是在大型集团企业中的固定资产管理，种类多，转换频繁，数量庞大，要明确和快速的统计与掌握这些信息，为企业先关经营决策打下坚实基础，本文通过一个普通公司的系统实施来进一步探究如何进行资产管理。
【关键词】Oracle ERP 资产模块 固定资产 系统设置
一、实施背景
（一）公司现状
B公司将收购A公司，拥有其全部资产和负责，A每月向B报送报表，A公司的资产主要包括固定资产和无形资产两部分，固定资产中的生产用机械设备集中在自己的ERP中登记管理，财务部门在用友系统的固定资产模块进行卡片管理。未来青州传控将按评估价格接收全部资产，并在oracle ERP资产模块进行维护。对业务现状及需求进行分析。资产编号和标签号的编号规则为集团统一规则；资产分类依据集团对于资产分类管理方法，依据生产用、非生产用、无形资产和租出资产区分为50个类别。目前A公司资产管理在B财务部进行，B财务负责A公司资产的编码、折旧和数据增减等工作。
二、Oracle ERP资产模块的具体应用
（一）资产模块基础设置
1.资产账簿。单独为A公司设置固定资产账簿来核算和管理所有的资产。该账簿与相应的“总账账簿”相对应，期末，通过过账程序，将该资产账簿内本期有关的会计信息过到相应的总账账簿。
资产模块有自己的会计期间和会计年度，按照自然年月设置。会计期的起始与结束日期与总账会计期相同。
系统中设置A资产组织和资产账簿相关联。
2.资产信息。资产编号为必须信息，资产系统编号可以通过系统自动生成流水编号或者手工维护资产编号。资产标签号、序列号、型号供应商等其他相关信息可根据业务需要选择是否录入。资产标签编号参照统一的编码规则，编码规则参照编码规则。
为资产的分类，系统内设置资产类别弹性域，资产关键字弹性域。资产类别弹性域可以维护多种类别，每一种类别对应一定的总账帐户和相应的折旧方法以及使用年限以区分定义资产的财务信息，新增加的资产折旧方法和使用年限默认自类别；资产键弹性域可以根据实际需要对资产的相关信息予以区分。
资产地点弹性域，在系统内用于描述资产的存放位置，可以根据实际业务情况对地点弹性域进行维护。
（二）具体应用
1.固定资产增加。系统内固定资产增加存在三种方式：应付模块转入，在建工程转入，手工添加。
应付模块转入：供应商发票送达后，输入应付模块，按照申请部门建立发票批，并在发票分配行上指定借记“在建工程-中转”账户。如果采购多项固定资产，应逐行录入。该发票形成凭证：借：在建工程——中转，贷：应付账款。
在应付模块，验证该发票批，并创建会计科目，传送至总帐。在应付模块提交“创建成批增加”请求。系统会自动将分配行账户为固定资产结算账户，且将已传送至总账的发票分配行信息传送到资产模块的接口表。在资产模块处理资产的成批创建业务。注意填写资产的补充信息，如资产类别、关键字、费用账户、地点等。经过以上操作后，资产就被新增到资产模块，并且附带记录了来自应付模块的发票编号和供应商信息。这些资产的新增业务传送总账模块后，产生会计分录如下：借：在建工程， 贷：在建工程——中转。
在建工程转入：在建工程可以在资产模块维护，在建工程完工前不计提折旧，可通过录入应付发票导入资产模块的方式为在建工程增加价值。对于在建工程完工投入使用并开始计提折旧，可通过资本化CIP资产将在建工程转为固定资产。在建工程增加时：借：在建工程，贷：在建工程——中转。
在资产模块新增固定资产时，将上面的编号分配给该项资产。新增资产会产生以下凭证：借：固定资产，贷：在建工程。
手工录入：在资产模块可直接手工新增资产，增加方式分为快速增加和明细增加。快速增加的方式资产的大部分信息接收系统默认值；明细增加的方式要求输入更多的明细信息。
2.资产调整。业务部门收集到的资产信息与原资产信息有变化，财务部门改变折旧政策等情况都需要对固定资产做出调整。资产调整后，系统会将由此产生的前期累计折旧的调整根据选择的方法进行处理：如果是费用性调整，资产模块将使用新信息重新计算折旧，追溯调整，并将调整总额记入本期费用账户。如果是摊销性调整，系统会将前期累计折旧的调整额在剩余的资产寿命中进行摊销。
3.资产转移。资产转移分为费用账户的转移、资产使用人员的转移和资产物理位置的转移。资产费用的转移会再当月生成凭证。资产使用人员的转移和资产物理位置的转移不会产生凭证，只会对资产业务管理起作用。
这些业务直接在相应的资产账套中作转移。如果涉及到费用账户的转移，则会在当月产生相应的凭证，凭证类别为传送。该资产在原部门形成的资产账户和累计折旧账户的金额会全部转入新部门。同时，会在转移的当月在新部门计提折旧，折旧的凭证和其他资产的折旧凭证一样，凭证类别为折旧。变更类别的凭证如下：借：固定资产——新部门，贷：固定资产——原部门；借：累计折旧——原部门贷：累计折旧——新部门。
4.资产减少。固定资产减少方式包括：报废、盘亏、出售、调出。在资产模块报废相应的金额或者数量，将资产净值结转至固定资产清理科目，对于盘亏出售等其他类型的资产减少，根据具体原因在总账中结转。在资产模块中定义资产减少原因，在资产模块做资产减少时，选择该原因代码，进行部分或者全部资产价值减少，资产模块自动将资产净值结转至固定资产清理科目，产生会计分录：
借：固定资产清理
累计折旧——大类
贷：固定资产——大类 5.资产报废。资产报废的信息来源有两个：正常报废，意外损失报废和变卖报废。对于需要报废的资产，在资产模块直接予以报废，形成凭证：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
对于固定资产报废变卖形成的收入，以及结转为营业外收入通过总账中录入凭证予以结转。对于当月新增资产的减少，可以直接删除资产信息。对于已报废的资产，如果还没有计算损益，可以通过撤销报废来进行恢复；如果已经计算了损益，可以通过资产重建来进行恢复。
6.资产盘点。资产管理部门对资产进行实地盘点，将盘点的结果录入或导入资产模块。通过运行实地盘点比较，将系统的资产数据和实地盘点的数据进行逐一比较，并找出差异。对于系统内资产需要作出的调整由财务人员根据实际情况作出调整。
7.资产的重新分类。由于资产所属类别和财务信息相关，因此当对一个资产重分类之后会将该资产在原类别资产成本账户和累计折旧账户下的金额全部转入新类别的资产成本账户和累计折旧账户。借：资产成本账户——新类别，贷：资产成本账户——原类别；借：累计折旧——原类别，贷：累计折旧——新类别。
8.折旧计提。根据不同的固定资产类别确定不同的折旧方法。新增资产时，系统根据相应的类别指定一个默认的折旧年限，但在新增时，还可以进行更改。每月月末运行折旧，产生折旧会计信息。在运行资产折旧时，可以选择是否关闭当前会计期。如果选择关闭，则在资产折旧运行完毕的同时，该会计期将被关闭，从而自动打开下一会计期。当前会计期不能再处理任何关于资产的业务，所有的调整将作为下一期的业务处理。折旧预测可以基于当前固定资产资产的存量，也可以基于新增的预算固定资产进行预测。
折旧预测时，选择对应的资产账簿及未来的预测期间。若对当前固定资产存量进行未来期间的折旧预测，则选择固定资产账簿，若需对预算固定资产进行未来期间的折旧预测，则还需选择预算资产账簿。Oracle系统允许对多个账簿、多个未来期间进行预测。
9.资产月末结账。由资产模块的业务产生到总账模块的凭证，其来源被系统内部定义为“资产”。因此，在总账模块查看资产模块形成的凭证时，可以将凭证来源选择为“资产”，以此为关键字进行查询。资产模块产生的凭证类别和资产的事务处理类别一一对应。这样，通过总账模块的凭证类别可以比较容易地识别不同业务形成的凭证。资产模块形成的凭证类别主要有以下9种：增加、资产调整、报废、重新分类、重估、折旧、递延折旧和折旧调整。
月末结账流程：处理完当月资产所有事项；运行资产折旧程序，运行折旧时先不要关闭会计期，如果关闭，则不能被打开；提交生成日记账分录，系统自动将会计信息传至总账；检查当月事务处理是否有误，发现不正常时，可以回滚，重新运行折旧，如果创建日记账后再重新运行折旧的，需重新运行日记账分录后，再重新运行折旧。但是应尽量避免回滚日记账，否则会影响凭证编号的连续性；先运行报表查看，确认无误后传入总账；确保数据准确无误后，关闭会计期，系统会自动打开下一会计期；形成相关报表。
参考文献
[1]陈群.企业ERP实施的风险分析及解决对策[J].中国水运，2007（6）.
[2]孙新军，余开朝.成功实施ERP的关键因素分析[J].全国商情·经济理论研究，2008（3）.
[3]姚水洪，李昂.ERP项目风险识别的矩阵分析模型研究[J].全国商情（经济理论研究），2008（09）.
[4]高明.我国企业实施ERP存在的问题及建议[J].中国高新技术企业，2009（01）.
[5]蒋俊祥，封建林.中小企业ERP系统的研究与实现[J].科技资讯，2011（8）.
[6]吴海琼.资源整合提升中小企业技术创新能力的对策研究[J].知识经济，2012（10）.
作者简介：秦敏（1985-），山东经济学院管理学硕士，审计师，讲师，现任职山东经贸职业学院会计学院教师。
【关键词】Oracle ERP 资产模块 固定资产 系统设置
一、实施背景
（一）公司现状
B公司将收购A公司，拥有其全部资产和负责，A每月向B报送报表，A公司的资产主要包括固定资产和无形资产两部分，固定资产中的生产用机械设备集中在自己的ERP中登记管理，财务部门在用友系统的固定资产模块进行卡片管理。未来青州传控将按评估价格接收全部资产，并在oracle ERP资产模块进行维护。对业务现状及需求进行分析。资产编号和标签号的编号规则为集团统一规则；资产分类依据集团对于资产分类管理方法，依据生产用、非生产用、无形资产和租出资产区分为50个类别。目前A公司资产管理在B财务部进行，B财务负责A公司资产的编码、折旧和数据增减等工作。
二、Oracle ERP资产模块的具体应用
（一）资产模块基础设置
1.资产账簿。单独为A公司设置固定资产账簿来核算和管理所有的资产。该账簿与相应的“总账账簿”相对应，期末，通过过账程序，将该资产账簿内本期有关的会计信息过到相应的总账账簿。
资产模块有自己的会计期间和会计年度，按照自然年月设置。会计期的起始与结束日期与总账会计期相同。
系统中设置A资产组织和资产账簿相关联。
2.资产信息。资产编号为必须信息，资产系统编号可以通过系统自动生成流水编号或者手工维护资产编号。资产标签号、序列号、型号供应商等其他相关信息可根据业务需要选择是否录入。资产标签编号参照统一的编码规则，编码规则参照编码规则。
为资产的分类，系统内设置资产类别弹性域，资产关键字弹性域。资产类别弹性域可以维护多种类别，每一种类别对应一定的总账帐户和相应的折旧方法以及使用年限以区分定义资产的财务信息，新增加的资产折旧方法和使用年限默认自类别；资产键弹性域可以根据实际需要对资产的相关信息予以区分。
资产地点弹性域，在系统内用于描述资产的存放位置，可以根据实际业务情况对地点弹性域进行维护。
（二）具体应用
1.固定资产增加。系统内固定资产增加存在三种方式：应付模块转入，在建工程转入，手工添加。
应付模块转入：供应商发票送达后，输入应付模块，按照申请部门建立发票批，并在发票分配行上指定借记“在建工程-中转”账户。如果采购多项固定资产，应逐行录入。该发票形成凭证：借：在建工程——中转，贷：应付账款。
在应付模块，验证该发票批，并创建会计科目，传送至总帐。在应付模块提交“创建成批增加”请求。系统会自动将分配行账户为固定资产结算账户，且将已传送至总账的发票分配行信息传送到资产模块的接口表。在资产模块处理资产的成批创建业务。注意填写资产的补充信息，如资产类别、关键字、费用账户、地点等。经过以上操作后，资产就被新增到资产模块，并且附带记录了来自应付模块的发票编号和供应商信息。这些资产的新增业务传送总账模块后，产生会计分录如下：借：在建工程， 贷：在建工程——中转。
在建工程转入：在建工程可以在资产模块维护，在建工程完工前不计提折旧，可通过录入应付发票导入资产模块的方式为在建工程增加价值。对于在建工程完工投入使用并开始计提折旧，可通过资本化CIP资产将在建工程转为固定资产。在建工程增加时：借：在建工程，贷：在建工程——中转。
在资产模块新增固定资产时，将上面的编号分配给该项资产。新增资产会产生以下凭证：借：固定资产，贷：在建工程。
手工录入：在资产模块可直接手工新增资产，增加方式分为快速增加和明细增加。快速增加的方式资产的大部分信息接收系统默认值；明细增加的方式要求输入更多的明细信息。
2.资产调整。业务部门收集到的资产信息与原资产信息有变化，财务部门改变折旧政策等情况都需要对固定资产做出调整。资产调整后，系统会将由此产生的前期累计折旧的调整根据选择的方法进行处理：如果是费用性调整，资产模块将使用新信息重新计算折旧，追溯调整，并将调整总额记入本期费用账户。如果是摊销性调整，系统会将前期累计折旧的调整额在剩余的资产寿命中进行摊销。
3.资产转移。资产转移分为费用账户的转移、资产使用人员的转移和资产物理位置的转移。资产费用的转移会再当月生成凭证。资产使用人员的转移和资产物理位置的转移不会产生凭证，只会对资产业务管理起作用。
这些业务直接在相应的资产账套中作转移。如果涉及到费用账户的转移，则会在当月产生相应的凭证，凭证类别为传送。该资产在原部门形成的资产账户和累计折旧账户的金额会全部转入新部门。同时，会在转移的当月在新部门计提折旧，折旧的凭证和其他资产的折旧凭证一样，凭证类别为折旧。变更类别的凭证如下：借：固定资产——新部门，贷：固定资产——原部门；借：累计折旧——原部门贷：累计折旧——新部门。
4.资产减少。固定资产减少方式包括：报废、盘亏、出售、调出。在资产模块报废相应的金额或者数量，将资产净值结转至固定资产清理科目，对于盘亏出售等其他类型的资产减少，根据具体原因在总账中结转。在资产模块中定义资产减少原因，在资产模块做资产减少时，选择该原因代码，进行部分或者全部资产价值减少，资产模块自动将资产净值结转至固定资产清理科目，产生会计分录：
借：固定资产清理
累计折旧——大类
贷：固定资产——大类 5.资产报废。资产报废的信息来源有两个：正常报废，意外损失报废和变卖报废。对于需要报废的资产，在资产模块直接予以报废，形成凭证：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
对于固定资产报废变卖形成的收入，以及结转为营业外收入通过总账中录入凭证予以结转。对于当月新增资产的减少，可以直接删除资产信息。对于已报废的资产，如果还没有计算损益，可以通过撤销报废来进行恢复；如果已经计算了损益，可以通过资产重建来进行恢复。
6.资产盘点。资产管理部门对资产进行实地盘点，将盘点的结果录入或导入资产模块。通过运行实地盘点比较，将系统的资产数据和实地盘点的数据进行逐一比较，并找出差异。对于系统内资产需要作出的调整由财务人员根据实际情况作出调整。
7.资产的重新分类。由于资产所属类别和财务信息相关，因此当对一个资产重分类之后会将该资产在原类别资产成本账户和累计折旧账户下的金额全部转入新类别的资产成本账户和累计折旧账户。借：资产成本账户——新类别，贷：资产成本账户——原类别；借：累计折旧——原类别，贷：累计折旧——新类别。
8.折旧计提。根据不同的固定资产类别确定不同的折旧方法。新增资产时，系统根据相应的类别指定一个默认的折旧年限，但在新增时，还可以进行更改。每月月末运行折旧，产生折旧会计信息。在运行资产折旧时，可以选择是否关闭当前会计期。如果选择关闭，则在资产折旧运行完毕的同时，该会计期将被关闭，从而自动打开下一会计期。当前会计期不能再处理任何关于资产的业务，所有的调整将作为下一期的业务处理。折旧预测可以基于当前固定资产资产的存量，也可以基于新增的预算固定资产进行预测。
折旧预测时，选择对应的资产账簿及未来的预测期间。若对当前固定资产存量进行未来期间的折旧预测，则选择固定资产账簿，若需对预算固定资产进行未来期间的折旧预测，则还需选择预算资产账簿。Oracle系统允许对多个账簿、多个未来期间进行预测。
9.资产月末结账。由资产模块的业务产生到总账模块的凭证，其来源被系统内部定义为“资产”。因此，在总账模块查看资产模块形成的凭证时，可以将凭证来源选择为“资产”，以此为关键字进行查询。资产模块产生的凭证类别和资产的事务处理类别一一对应。这样，通过总账模块的凭证类别可以比较容易地识别不同业务形成的凭证。资产模块形成的凭证类别主要有以下9种：增加、资产调整、报废、重新分类、重估、折旧、递延折旧和折旧调整。
月末结账流程：处理完当月资产所有事项；运行资产折旧程序，运行折旧时先不要关闭会计期，如果关闭，则不能被打开；提交生成日记账分录，系统自动将会计信息传至总账；检查当月事务处理是否有误，发现不正常时，可以回滚，重新运行折旧，如果创建日记账后再重新运行折旧的，需重新运行日记账分录后，再重新运行折旧。但是应尽量避免回滚日记账，否则会影响凭证编号的连续性；先运行报表查看，确认无误后传入总账；确保数据准确无误后，关闭会计期，系统会自动打开下一会计期；形成相关报表。
参考文献
[1]陈群.企业ERP实施的风险分析及解决对策[J].中国水运，2007（6）.
[2]孙新军，余开朝.成功实施ERP的关键因素分析[J].全国商情·经济理论研究，2008（3）.
[3]姚水洪，李昂.ERP项目风险识别的矩阵分析模型研究[J].全国商情（经济理论研究），2008（09）.
[4]高明.我国企业实施ERP存在的问题及建议[J].中国高新技术企业，2009（01）.
[5]蒋俊祥，封建林.中小企业ERP系统的研究与实现[J].科技资讯，2011（8）.
[6]吴海琼.资源整合提升中小企业技术创新能力的对策研究[J].知识经济，2012（10）.
作者简介：秦敏（1985-），山东经济学院管理学硕士，审计师，讲师，现任职山东经贸职业学院会计学院教师。