论文部分内容阅读
采购风险通常是指采购过程可能出现的一些意外情况，包括人为风险、经济风险和自然风险，采购过程包括采购计划、采购预算、供应商选择、采购价格管理、合同签订与执行、物资验收、付款结算等诸多环节，各个环节由于受各种因素的影响，存在不同的采购风险。主要表现在以下方面：
一、采购外因型风险
1.意外风险。物资采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。
2.价格风险。由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使采购单位蒙受损失。
3.采购质量风险。由于供应商提供的物资质量不符合要求，给用户在经济、技术、人身安全、产品声誉等方面造成损害；
4，技术进步风险。采购物资由于新项目开发周期缩短，如计算机新型机不断出现，更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。
5.合同欺诈风险。以虚假的合同主体身份与他人订立合同接受对方当事人给付的货款、预付款、担保财产后逃之夭夭。
二、采购内因型风险
1.采购计划风险 由于在采购过程中各种增加支出因素的存在，使完成一项采购活动所需的最终采购支出比预期的采购支出有所增加，所以采购面临增加支出的风险，主要表现在编制的采购计划不合理，使采购过程中缺乏合理的依据，不按实际需求安排采购或随意超计划采购。
2..质量不符风险 质量不符是指供应商提供的物资质量不符合采购企业质量的标准或采购合同的要求，物资质量不符存在的风险取决于供应商，同时也取决于采购单位内部。物资验收人员对物资的质量验收工作不重视，或技术不强，对质量检验工作和基本理论知识理解不到位等，都有能造成物资质量低下。物资检验仪器的操作方法不当或检测设备失效，引起物资质量误判，造成质量不符合使用要求的风险。未按规定的检验流程和操作规程进行物资检测，使物资检验不及时、不准确，对不合格的物资未进行标识，若物资标识于实际不符，将导致不合格品验收入库，造成物资质量不符合标准的风险。
3.合同及预付款风险 合同风险是指因为供应商及采购方的各种原因，导致采购合同无法正常履行，给用户造成损失的风险。影响合同风险的因素主要表现在供应商以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他假产权证明作为合同担保。供货方本身是"皮包公司"，将骗来的合同转手倒卖，从中牟利，而采购所需的物资则无法保证。 供应商设置合同陷阱无故中止合同，违反合同规定，出现终止采购退款难、采购质量难保证、虚假承诺难兑现、采购变更难履约、携款逃逸难追款等风险。采购人员对采购合同和相关法律法规不熟悉，导致无法识别采购合同中存在的风险，无法有效利用的合同条款规避风险。合同范本乱紊，采购所签订的合同未以范本为准，使合同的内容不规范、不完善、不合理，导致合同产生法律纠纷的风险。
三、风险防范措施
1.根据实际需要编制需求计划，科学安排采购计划。采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为刚性指令严格执行。建立采购申请制度依据购买物资或服务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权。明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序，严格按照预算进度办理请购手续。具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
2.通过招投标选择供应商并确定采购价格。建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全供应商网络，择优确定供应商。采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。采取协议采购、招标采购、询价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署采购合同。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
3.严格验收及财务付款。验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致。对验收合格的物资，填制入库凭证，登记实物账，及时将入库凭证传递给财会部门。验收时涉及技术性强、大宗和新、特物资，应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。财务付款时合理选择付款方式并严格遵循合同规定，防范付款方式不當带来的法律风险，保证资金安全。严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。审查发票填制的内容是否与发票种类相符合、发票加盖的印章是否与票据的种类相符合等。重视采购付款的过程控制和跟踪管理，如果发现异常情况，应当拒绝向供应商付款，避免出现资金损失和信用受损。
一、采购外因型风险
1.意外风险。物资采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。
2.价格风险。由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使采购单位蒙受损失。
3.采购质量风险。由于供应商提供的物资质量不符合要求，给用户在经济、技术、人身安全、产品声誉等方面造成损害；
4，技术进步风险。采购物资由于新项目开发周期缩短，如计算机新型机不断出现，更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。
5.合同欺诈风险。以虚假的合同主体身份与他人订立合同接受对方当事人给付的货款、预付款、担保财产后逃之夭夭。
二、采购内因型风险
1.采购计划风险 由于在采购过程中各种增加支出因素的存在，使完成一项采购活动所需的最终采购支出比预期的采购支出有所增加，所以采购面临增加支出的风险，主要表现在编制的采购计划不合理，使采购过程中缺乏合理的依据，不按实际需求安排采购或随意超计划采购。
2..质量不符风险 质量不符是指供应商提供的物资质量不符合采购企业质量的标准或采购合同的要求，物资质量不符存在的风险取决于供应商，同时也取决于采购单位内部。物资验收人员对物资的质量验收工作不重视，或技术不强，对质量检验工作和基本理论知识理解不到位等，都有能造成物资质量低下。物资检验仪器的操作方法不当或检测设备失效，引起物资质量误判，造成质量不符合使用要求的风险。未按规定的检验流程和操作规程进行物资检测，使物资检验不及时、不准确，对不合格的物资未进行标识，若物资标识于实际不符，将导致不合格品验收入库，造成物资质量不符合标准的风险。
3.合同及预付款风险 合同风险是指因为供应商及采购方的各种原因，导致采购合同无法正常履行，给用户造成损失的风险。影响合同风险的因素主要表现在供应商以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他假产权证明作为合同担保。供货方本身是"皮包公司"，将骗来的合同转手倒卖，从中牟利，而采购所需的物资则无法保证。 供应商设置合同陷阱无故中止合同，违反合同规定，出现终止采购退款难、采购质量难保证、虚假承诺难兑现、采购变更难履约、携款逃逸难追款等风险。采购人员对采购合同和相关法律法规不熟悉，导致无法识别采购合同中存在的风险，无法有效利用的合同条款规避风险。合同范本乱紊，采购所签订的合同未以范本为准，使合同的内容不规范、不完善、不合理，导致合同产生法律纠纷的风险。
三、风险防范措施
1.根据实际需要编制需求计划，科学安排采购计划。采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为刚性指令严格执行。建立采购申请制度依据购买物资或服务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权。明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序，严格按照预算进度办理请购手续。具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
2.通过招投标选择供应商并确定采购价格。建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全供应商网络，择优确定供应商。采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。采取协议采购、招标采购、询价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署采购合同。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
3.严格验收及财务付款。验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致。对验收合格的物资，填制入库凭证，登记实物账，及时将入库凭证传递给财会部门。验收时涉及技术性强、大宗和新、特物资，应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。财务付款时合理选择付款方式并严格遵循合同规定，防范付款方式不當带来的法律风险，保证资金安全。严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。审查发票填制的内容是否与发票种类相符合、发票加盖的印章是否与票据的种类相符合等。重视采购付款的过程控制和跟踪管理，如果发现异常情况，应当拒绝向供应商付款，避免出现资金损失和信用受损。