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摘要：
随着改革开放的深化和完善，给各行各业的企业带来了许多机会和挑战。国家适时提出“大众创业，万众创新”来鼓励创业创新，中小企业得到更好的生存和发展机会。同时，中小企业面临着资金短缺，融资困难，资金使用不当等现状制约着企业的发展壮大。因此，在日益激烈的市场竞争中，企业必须更加科学、有效的加强对资金的来源、资金使用，资金收益的管理和监控，提高企业的经济效益，保证企业经营的可持续发展。关键词：资金管理；资金调度；资金预算；内部控制；风险
引言
资金管理主要是指企业对其资金来源，资金投放使用，资金运营管理和利益分配的规划、监督控制和资金使用效果的考核。资金管理的目的是将企业有限的资金，投放到企业最需要的地方并产生最大回报和价值。因此，要想提高企业资金的管理水平，就需要对企业资金进行整合，提高资金的利用率和使用效率，开拓融资渠道，有步骤按规划适度投资，加快运营资产的变现能力。
一、企业资金管理存在的不足
（一）对资金管理意识薄弱
1.中小企业有许多自身的局限性，内部机构不健全，导致部分资金流失，给企业带来经营压力。一方面是一些非专业的管理人员意识不到资金管理的重要性，没有引起足够的重视。另一方面是很多管理人员有意识到资金的重要性，但苦于自身对资金的管理能力不足。
2.没有足够的重视程度，部分领导错误的认为资金管理只是财务部门的职能与其他部门无关，从而导致其他部门与财务部之间缺乏配合，最终使财务部收集和反应的数据不完整，不能准确的预测资金和准备足够的资金。
3.企业内部资金控制措施不健全。许多企业内部还没有建立有效的资金监督制度，仍然是“唯领导命令是从”的现象。资金收、支管理混乱，增加了企业资金管理风险。
（二）融资渠道少，融资困难
1.中小企业融资渠道少，更多依靠银行贷款。但因中小企业受规模较小，资产不多，缺乏充足的抵押物，很难符合银行高门槛的借贷条件。
2.中小企业因财务管理不善，对企业资信状况不重视，对银行贷款不能按时还本付息，甚至出现恶意拖欠状况，诚信不良，导致融资困难。
3.中小企业受规模、技术、经营模式和创新能力的局限，很难受到创投基金、风投基金和其他投资者的关注，股权融资困难。
（三）缺乏资金规划，资金利用率低
1.中小企业家大多数没有及时系统的学习过经营管理学、经济学和财务方面的知识，在企业运营和实践管理中，通常靠个人的主观判断进行决策，重视近期或短视效果，缺乏长远规划和战略布局。容易受周围短期利好机会影响，从而导致资金分散，很难承受市场变化带来的资金断流后果。
2.许多企业的资金调度管理意识落后。主要表现是：第一，资金管理者没有资金统筹管理意识，从而导致集團内部一部分企业缺乏资金，需要对外融资或融资乏力，影响企业发展；而另一部分企业账面停留富余资金，没有得到较高的回报。第二，资金管理者制定的调度方案与现实需求不相符，资金重复往返调度加大资金成本。第三，企业账面现金和银行存款过多，没有进行适当的投资理账活动，资金利用率低。
3.企业缺乏资金预算和规划。由于未能预测企业资金的存量和缺乏规划使用，导致一方面企业盲目投资或扩张过度引起资金短缺；另一方面无力支付货款，影响供应链和生产。长此以往，恶性循环，加重了企业流动资金短缺问题。
4.企业内部各部门之间协调性差，从而导致存货过量，增加存货管理压力，甚至出现库存材料、产品被淘汰或过期报废现象，造成企业大量占用流动资金甚至造成严重资金损失。
5.中小企业一方面采购议价能力弱，支付条件和账期容易受制于上游供应商；另一方面未有效控制销售的信用条件和账期管理，从而导致收回货款不及时，甚至出现坏账，造成企业重大损失。
（四）资金管理缺乏有效的监督和控制
1.许多中小企业的财政大权完全由老板掌控，资金使用由老板一个人说了算。因此企业在资金的投放、调度和使用过程中出现的盲目性、违规性和风险难以监督和控制。
2.中小企业未形成系统的资金管理体系，资金监管形同虚设，不能发挥其应有的作用。所以企业资金使用效率低，资金浪费严重，因资金使用不当导致企业亏损也时有发生。
3.资金管理制度不健全，内部控制缺失，从而导致个人挪用公款，虚报造假等现象，造成企业资金流失。
三、企业资金管理的改善措施和应对办法
（一）提高资金管理意识，重视资金管理人员的培养
1.企业一方面要制定科学的发展制度，创造有利于员工职业规划的环境和机会，引进和留住专业的资金管理人才，避免重视家族个人信用但缺少任职能力考量的用人机制。另一方面要适当放权、授权给专业的财务人员管理资金，通过制度和内控监督资金的安全。
2.加强企业内部管理人员的资金管理的知识，部门之间的配合意识，及时提供涉及资金收支的信息给财务部，以利于财务能够准确统计和预测资金需求。
3.企业资金管理制度化。建立健全内部控制制度、审批制度，规范费用支出范围和额度标准。
（二）拓宽融资渠道，强化企业筹资能力
资金是企业生存和发展的前提和基础。企业若想改善资金管理现状，就要积极运用多元化手段开拓企业的融资渠道，强化企业筹资能力。
1.利用国家和地方政府扶持及鼓励政策，获得扶持资金和税收优惠政策。
2.诚信经营，合法纳税提高企业诚信等级评估，争取银行信贷。
3.合理利用民间金融机构的资金化解银行借贷困难。
4.企业要善于打造自身品牌，要有创新的经营模式或提升企业研发能力，突出企业的核心竞争力，吸引风投、基金或其他资本投资。 5.企业通过IPO或新三板挂牌，发行股票或债券向公众资本市场融资。
（三）重视资金规划，提高资金利用率
1.中小企业应制定与企业发展相匹配的战略规划，持续集中资金支持和发展企业核心技术，商业模式和市场渠道，避免资金分散无法应对市场风险，从而造成资金短缺。
2.建立企業资金管理中心，统筹管理和调度资金。科学安排，优化资金配置既能保证企业良性发展，又能利用资金优势获得高额回报。因此，企业资金管理人员应做好资金调度控制与管理，为企业创造更大的价值，增强企业市场竞争力。
3.建立和完善企业资金预算机制和财务结算机制，使企业在筹集资金，投放使用资金、监督和控制资金方面都能做到有法可依，有章可循，提高资金利用率。
4.企业内部各部门应互相协调与配合，合理科学的制定安全库存。最大限度的减少存货，减少流动资金的占用及因存货损失导致的资金流失。
5.企业应建立和完善供应链和销售渠道，提升自身的议价能力和定价话语权。制定有利于企业的支付条件和账期，合理占用供应链资金，并及时收回货款，避免坏账损失。
（四）完善资金管理的监督机制
1.建立健全资金使用、审批制度，加强资金流向和使用的监督，避免盲目投资导致企业损失。对重大投资应有专业的财务管理人员参与并进行评估，对投资过程进行跟踪和反馈，有利于企业对资金管理的及时调整。
2.建立健全一系列与资金有关的制度、流程并严格执行，杜绝非法使用资金、不合理使用资金，超额使用资金。
3.建立健全企业内部审计体系。通过审计去监督和发现内控的缺失和执行的漏洞。严惩非法占用、挪用企业资金及弄虚作假行为，维护企业利益。
四、结束语
随着我国经济的快速发展以及鼓励扶持中小企业政策的颁布，为企业营造了一个良好的经营环境。但中小企业在发展过程中资金管理不善和短缺严重制约了企业的发展，企业只有对资金进行有效管理，优化资金配置，实现多元化资金筹集，对资金集中管理和调度，提高资金的使用效率，减少资金使用风险和浪费，真正做到资金管理科学化、规范化、制度化才能促进更好的发展。
参考文献：
[1]高霞.浅议中小企业资金管理中存在的问题及对策. [J].中国集体经济. 2013，（28）.
[2]陈永明.企业资金管理中存在的问题及对策.[J].中国高新技术企业.2015，（33）.
[3]崔卓.对企业资金管理存在的问题及对策的探讨.[J].经营管理.2014，（08）.
作者简介：
龚卫锋，东莞市金铭电子有限公司。
随着改革开放的深化和完善，给各行各业的企业带来了许多机会和挑战。国家适时提出“大众创业，万众创新”来鼓励创业创新，中小企业得到更好的生存和发展机会。同时，中小企业面临着资金短缺，融资困难，资金使用不当等现状制约着企业的发展壮大。因此，在日益激烈的市场竞争中，企业必须更加科学、有效的加强对资金的来源、资金使用，资金收益的管理和监控，提高企业的经济效益，保证企业经营的可持续发展。关键词：资金管理；资金调度；资金预算；内部控制；风险
引言
资金管理主要是指企业对其资金来源，资金投放使用，资金运营管理和利益分配的规划、监督控制和资金使用效果的考核。资金管理的目的是将企业有限的资金，投放到企业最需要的地方并产生最大回报和价值。因此，要想提高企业资金的管理水平，就需要对企业资金进行整合，提高资金的利用率和使用效率，开拓融资渠道，有步骤按规划适度投资，加快运营资产的变现能力。
一、企业资金管理存在的不足
（一）对资金管理意识薄弱
1.中小企业有许多自身的局限性，内部机构不健全，导致部分资金流失，给企业带来经营压力。一方面是一些非专业的管理人员意识不到资金管理的重要性，没有引起足够的重视。另一方面是很多管理人员有意识到资金的重要性，但苦于自身对资金的管理能力不足。
2.没有足够的重视程度，部分领导错误的认为资金管理只是财务部门的职能与其他部门无关，从而导致其他部门与财务部之间缺乏配合，最终使财务部收集和反应的数据不完整，不能准确的预测资金和准备足够的资金。
3.企业内部资金控制措施不健全。许多企业内部还没有建立有效的资金监督制度，仍然是“唯领导命令是从”的现象。资金收、支管理混乱，增加了企业资金管理风险。
（二）融资渠道少，融资困难
1.中小企业融资渠道少，更多依靠银行贷款。但因中小企业受规模较小，资产不多，缺乏充足的抵押物，很难符合银行高门槛的借贷条件。
2.中小企业因财务管理不善，对企业资信状况不重视，对银行贷款不能按时还本付息，甚至出现恶意拖欠状况，诚信不良，导致融资困难。
3.中小企业受规模、技术、经营模式和创新能力的局限，很难受到创投基金、风投基金和其他投资者的关注，股权融资困难。
（三）缺乏资金规划，资金利用率低
1.中小企业家大多数没有及时系统的学习过经营管理学、经济学和财务方面的知识，在企业运营和实践管理中，通常靠个人的主观判断进行决策，重视近期或短视效果，缺乏长远规划和战略布局。容易受周围短期利好机会影响，从而导致资金分散，很难承受市场变化带来的资金断流后果。
2.许多企业的资金调度管理意识落后。主要表现是：第一，资金管理者没有资金统筹管理意识，从而导致集團内部一部分企业缺乏资金，需要对外融资或融资乏力，影响企业发展；而另一部分企业账面停留富余资金，没有得到较高的回报。第二，资金管理者制定的调度方案与现实需求不相符，资金重复往返调度加大资金成本。第三，企业账面现金和银行存款过多，没有进行适当的投资理账活动，资金利用率低。
3.企业缺乏资金预算和规划。由于未能预测企业资金的存量和缺乏规划使用，导致一方面企业盲目投资或扩张过度引起资金短缺；另一方面无力支付货款，影响供应链和生产。长此以往，恶性循环，加重了企业流动资金短缺问题。
4.企业内部各部门之间协调性差，从而导致存货过量，增加存货管理压力，甚至出现库存材料、产品被淘汰或过期报废现象，造成企业大量占用流动资金甚至造成严重资金损失。
5.中小企业一方面采购议价能力弱，支付条件和账期容易受制于上游供应商；另一方面未有效控制销售的信用条件和账期管理，从而导致收回货款不及时，甚至出现坏账，造成企业重大损失。
（四）资金管理缺乏有效的监督和控制
1.许多中小企业的财政大权完全由老板掌控，资金使用由老板一个人说了算。因此企业在资金的投放、调度和使用过程中出现的盲目性、违规性和风险难以监督和控制。
2.中小企业未形成系统的资金管理体系，资金监管形同虚设，不能发挥其应有的作用。所以企业资金使用效率低，资金浪费严重，因资金使用不当导致企业亏损也时有发生。
3.资金管理制度不健全，内部控制缺失，从而导致个人挪用公款，虚报造假等现象，造成企业资金流失。
三、企业资金管理的改善措施和应对办法
（一）提高资金管理意识，重视资金管理人员的培养
1.企业一方面要制定科学的发展制度，创造有利于员工职业规划的环境和机会，引进和留住专业的资金管理人才，避免重视家族个人信用但缺少任职能力考量的用人机制。另一方面要适当放权、授权给专业的财务人员管理资金，通过制度和内控监督资金的安全。
2.加强企业内部管理人员的资金管理的知识，部门之间的配合意识，及时提供涉及资金收支的信息给财务部，以利于财务能够准确统计和预测资金需求。
3.企业资金管理制度化。建立健全内部控制制度、审批制度，规范费用支出范围和额度标准。
（二）拓宽融资渠道，强化企业筹资能力
资金是企业生存和发展的前提和基础。企业若想改善资金管理现状，就要积极运用多元化手段开拓企业的融资渠道，强化企业筹资能力。
1.利用国家和地方政府扶持及鼓励政策，获得扶持资金和税收优惠政策。
2.诚信经营，合法纳税提高企业诚信等级评估，争取银行信贷。
3.合理利用民间金融机构的资金化解银行借贷困难。
4.企业要善于打造自身品牌，要有创新的经营模式或提升企业研发能力，突出企业的核心竞争力，吸引风投、基金或其他资本投资。 5.企业通过IPO或新三板挂牌，发行股票或债券向公众资本市场融资。
（三）重视资金规划，提高资金利用率
1.中小企业应制定与企业发展相匹配的战略规划，持续集中资金支持和发展企业核心技术，商业模式和市场渠道，避免资金分散无法应对市场风险，从而造成资金短缺。
2.建立企業资金管理中心，统筹管理和调度资金。科学安排，优化资金配置既能保证企业良性发展，又能利用资金优势获得高额回报。因此，企业资金管理人员应做好资金调度控制与管理，为企业创造更大的价值，增强企业市场竞争力。
3.建立和完善企业资金预算机制和财务结算机制，使企业在筹集资金，投放使用资金、监督和控制资金方面都能做到有法可依，有章可循，提高资金利用率。
4.企业内部各部门应互相协调与配合，合理科学的制定安全库存。最大限度的减少存货，减少流动资金的占用及因存货损失导致的资金流失。
5.企业应建立和完善供应链和销售渠道，提升自身的议价能力和定价话语权。制定有利于企业的支付条件和账期，合理占用供应链资金，并及时收回货款，避免坏账损失。
（四）完善资金管理的监督机制
1.建立健全资金使用、审批制度，加强资金流向和使用的监督，避免盲目投资导致企业损失。对重大投资应有专业的财务管理人员参与并进行评估，对投资过程进行跟踪和反馈，有利于企业对资金管理的及时调整。
2.建立健全一系列与资金有关的制度、流程并严格执行，杜绝非法使用资金、不合理使用资金，超额使用资金。
3.建立健全企业内部审计体系。通过审计去监督和发现内控的缺失和执行的漏洞。严惩非法占用、挪用企业资金及弄虚作假行为，维护企业利益。
四、结束语
随着我国经济的快速发展以及鼓励扶持中小企业政策的颁布，为企业营造了一个良好的经营环境。但中小企业在发展过程中资金管理不善和短缺严重制约了企业的发展，企业只有对资金进行有效管理，优化资金配置，实现多元化资金筹集，对资金集中管理和调度，提高资金的使用效率，减少资金使用风险和浪费，真正做到资金管理科学化、规范化、制度化才能促进更好的发展。
参考文献：
[1]高霞.浅议中小企业资金管理中存在的问题及对策. [J].中国集体经济. 2013，（28）.
[2]陈永明.企业资金管理中存在的问题及对策.[J].中国高新技术企业.2015，（33）.
[3]崔卓.对企业资金管理存在的问题及对策的探讨.[J].经营管理.2014，（08）.
作者简介：
龚卫锋，东莞市金铭电子有限公司。