【摘要】 加入世界贸易组织之后，我国的商业银行将面临更多的机遇和挑战，如何进一步加强自身的风险管理能力显然是迎接这些机遇和挑战的必备条件。其中较为突出的风险是我国商业银行普遍存在的比例较高的呆，坏帐和逾期贷款等不良贷款问题。如何处理大量的银行不良贷款一直是困扰我国银行业的难题。本文首先介绍了什么是不良贷款，同时较为精确的估算了商业银行的不良贷款的数额并回顾了我国不良贷款的形成历史，并且着重的分析了我国国有商业银行不良贷款的成因及其带来的各种风险和弊端。我认为不能正确解决不良贷款的问题，会严重的阻碍国有商业银行的改革步伐，削弱我国商业银行入世后的竞争力，同时也不利于高速发展的国民经济。最后，在对不良贷款的成因及其所带来的金融风险有了较为清楚的认识后，本文为控制不良贷款的规模、降低风险提出了一系列的建议。
　　【关键词】 商业银行 不良贷款 成因 风险控制 措施
　　随着我国银行业逐渐对外开放，商业银行的问题贷款越来越受人们关注。当前我国商业银行问题贷款数额巨大，已成为银行业经营管理中的重大隐患。由于我国商业银行的风险管理起步相对较晚，风险管理理念和风险防范意识从高级管理层到基层网点的普通职工呈现逐级递减趋势，对风险管理的重视程度从总行到基层行呈现逐级弱化趋势，全面风险管理的理念还不到位，这就导致我国商业银行的贷款控制相对滞后，一些基层银行领导经营指导思想不正确，重贷款客户的抢夺轻贷款质量的管理，不严格执行信贷管理规章制度，导致降低标准发放贷款，不良贷款问题也愈发严重。
　　1. 什么是不良贷款？
　　所谓不良贷款，是指债务人不能或有迹象表明债务人不能按贷款协议按时偿还本金和利息。具体而言，不良贷款就是银行贷款五级分类中的次级类、可疑类、损失类。次级类是指借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常的经营收入无法保证其足额偿还本息。可疑类是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，业、也肯定会造成一部分损失。损失类是指在采取所有可能措施和必要的法律程序之后，本息依然无法收回，或者只能收回及少部分。
　　2. 我国商业银行问题贷款的现状
　　商业银行包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行。国有商业银行是我国的主要银行， 80%以上的不良贷款来自于国有商业银行。2008年到2011年商业银行不良贷款状况，①见表1
　　从表中我们可以看出，近年来不良贷款余额和不良贷款率出现“双降”，但数额仍然巨大。以2011年为例，2011年末，商业银行贷款损失准备金余额为1.19万亿元，比上年末增加2461亿元。而与此同时，2011年末，商业银行不良贷款余额为4279亿元，比上年末减少14亿元。从数据上来看，商业银行的贷款损失准备金应对当前不良贷款的规模，似乎绰绰有余。但我们应该知道商业银行是典型的顺周期行业，伴随着经济形势下行，银行的不良贷款往往也会步入上升的周期。一方面，信贷有效需求下降，带来利润增速的下降；另一方面，不良贷款的增加又吃掉更多拨备。在现阶段，经济持续低迷的情况下，房地产行业受到重大打击，个人贷款形成不良贷款的几率也越来越高。
　　表1 不良贷款余额表 单位：亿元、%
　　3. 不良贷款的控制和解决对策
　　目前，对造成银行不良贷款成因和制度方面的研究较多，分析也很全面，而在具体处置和对策上我们认为还存在不足，也本文将针对此问题作进一步研究，提出了处置国有商业银行不良贷款的三个根本方法与手段。
　　3.1通过政府力量处置不良贷款
　　第一，注入公共资金，鼓励国有商业银行在资本市场上筹资。由于我国商业银行不良贷款带有明显的计划色彩，因此依靠财政注资来部分解决商业银行的不良贷款，符合历史的事实。
　　第二，进一步发挥金融资产管理公司在不良贷款处置中的作用。借助于资产管理公司这样专业机构的力量，对于全面解决国有商业银行的不良贷款问题是十分必要的。为此，我们应进一步发挥资产管理公司在处置不良资产方面的作用。
　　第三，努力发挥地方政府的作用。一是完善地方政策法规，改善信用环境。二是在培育不良资产处置市场方面，需要吸引大量的民营企业、外资投资主体和个人等进入市场，地方政府应出台相应的配套政策法规予以支持；三是在规范不良资产处置中介市场方面的作用；四是利用政府行政资源的特殊优势，充分发挥其在不良资产处置过程中的作用；五是直接参与不良资产项目的处置。
　　3.2通过市场手段处置不良贷款
　　第一，不良贷款打包出售。为缓解政府和银行自身处置不良资产的压力，必须建立和推动不良资产二级市场的发展，放松对银行出售不良资产的限制，鼓励外资和民间资金投资于国有企业和不良债务，允许成立商业化的资产管理公司、不良资产投资基金等。
　　第二，不良资产证券化。资产证券化是指将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流资产，通过一定的结构安排，对资产中风险与收益要素进行分离和重组，进而转换成为在金融市场可以出售和流通的证券的过程。主要策略：一是依法设立资产证券化特殊目的实体（SPV），二是建立资产证券化的破产隔离机制，三是切实加强信用增级、信用评级和担保体系，四是分类组建证券化资产池，五是引入权威服务机构管理和处置不良资产。
　　第三，产权多元化。通过市场化解不良资产的另一个最主要的手段莫过于产权多元化的市场基础与组织结构。对于资本金普遍不足、不良资产比例过高的国有商业银行而言，在政府注资后引入外资、国内机构企业、甚至个人投资者是增加银行资本金、促进产权多元化的必要手段。因此，产权结构多元化对于银行治理结构的完善、信贷业务的预算约束硬化、阻断政府干预、消除银行的政策性职能提供制度基础等方面具有重大意义。
　　3.3通过自身力量化解不良贷款
　　第一，积极纠正自身异化行为。一是要在思想上提高认识，加强风险意识。二是必须通过招标的方式，确定专业的评估机构对不良贷款及其抵押物进行价值评估，彻底摆脱暗箱操作和道德风险。三是要完善激励约束机制，充分调动员工的积极性，最大限度地利用现行的各种处置方法，用足用好各项政策，把不良贷款降到最低水平。
　　第二，加大银行风险准备金的提取比例。
　　第三，建立抑制不良贷款增量的有效机制。大范围地清理化解国有商业银行不良资产固然会改善其资产结构，降低不良资产率，但不可能一劳永逸。因此，从某种意义上讲预防不良资产增量对于优化存量资产质量更为必要。
　　（1）实施银行决策失误追究制度，以个人责任成本制约权力失衡。
　　（2）改革贷后日常管理制度，变软约束为硬约束。银行把贷款投放给企业，贷款使用的主动权基本上握在企业手里，银行对贷款实际使用的监督不仅是事后的，而且是被动的，致使一些贷款使用不当，危及了贷款安全。
　　（3）改革贷款风险管理制度，变侧重贷前测控为全过程控制。目前各行贷款风险意识显著加强，但主要侧重于贷前测控，既重视贷前的信用等级评定和贷款风险度测量，这对于优化贷款投向的确起到了一定的作用。
　　注释：
　　①以每年年末数据，即第四季度的数据为参考数据。