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陈大生,20世纪70年代台湾地区股票大亨,当时股指飙升,达到12000点,他拥有的股票资产也高达30亿元新台币。在他不幸突发心脏病去世后,按照台湾《遗产税法》的相关规定,其家人必须在6个月内办理完遗产手续。作为遗产主要部分的股票只能先进行冻结,价值按当时最高股指定价;待家人筹集到高达15亿元新台币的遗产税金准备交税时,股指已跌到2600点,相应的股票市值暴跌至5.6亿元新台币,也即市值比所交税金还低,家人只好放弃继承。相应地,这个家庭一下从数十亿资产沦为破产家庭,巨额资产化为乌有。此事发生后,震动了整个台湾岛。从此,台湾人寿保险异常活跃。
在中国大陆,遗产税的征收正逐渐浮出水面。早在1950年通过的《全国税政实施要则》,就将遗产税作为拟开征的税种之一,但由于新中国成立之初国弱民贫,并不具备开征的条件,也就未付诸实施; 1994年的新税制改革,再次将遗产税列为国家可能开征的税种之一;接下来,1996年全国人大批准了《国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标刚要》,纲要中提出“逐步开征遗产税和赠与税”;2004年9月21日,《遗产税暂行条例(草案)》公布,和之后2010年8月,修订后新版草案的公布,都大大加速了遗产税开征的步伐。
那么,遗产税的开征,会动了谁的奶酪?答案自然是:触动“富人”的神经。只是,这里就出现了“富人”如何界定的问题。2010年新草案第七条规定:遗产税免征额为20万元。另外,根据草案整理出的遗产税税率见表所示。
计算公式:应征税额=应征遗产净额×税率-速扣数。而要纳入所得税的遗产,包括境内与境外的,不动产、车辆、著作权、知识产权、债券、各种有价证券等,总价超过相应免征额的,均需交纳对应的遗产税。这也就将“富人”的范围界定清楚了——并非我们通常意义上所理解的富豪阶层。只要被继承人传承的总资产在100万元以上,就均需交纳遗产税。这就将大部分的中产阶级人士都囊括在内了。
而针对遗产税征收,最好的解决措施莫过于购买人寿保险,尤其是终身寿险。事实上,购买人寿保险早已成为国外最盛行的规避遗产税的措施了。在我国,遗产税开征虽仍在酝酿阶段,但巨额“富人险”的频出,却彰显了其强大的生命力。不久前,深圳仅仅是有“或将开征遗产税试点”的传闻,某保险公司就迎来了数张天价保单,包括一张趸交保费1.03亿元的保单和一张年交保费2680万元(3年期)的保单,按照30倍左右的杠杆来计算,被继承人离世后将给继承人分别留下约30亿元和2.4亿元的巨额财富,分别规避掉15亿元和1.2亿元左右的遗产税。
因此,针对规避遗产税而设计的终身寿险,也被戏称为“富人险”。事实上,需要购买寿险来规避遗产税的,绝不仅仅是富豪,财产在70万元以上的普通的中产阶级,都不得不直面这一问题。所以,无论是现在“倒金字塔”的收入结构,还是未来理想的“橄榄型”收入结构下,“富人险”均存在巨大的市场空间,绝不仅仅是“噱头”。
在中国大陆,遗产税的征收正逐渐浮出水面。早在1950年通过的《全国税政实施要则》,就将遗产税作为拟开征的税种之一,但由于新中国成立之初国弱民贫,并不具备开征的条件,也就未付诸实施; 1994年的新税制改革,再次将遗产税列为国家可能开征的税种之一;接下来,1996年全国人大批准了《国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标刚要》,纲要中提出“逐步开征遗产税和赠与税”;2004年9月21日,《遗产税暂行条例(草案)》公布,和之后2010年8月,修订后新版草案的公布,都大大加速了遗产税开征的步伐。
那么,遗产税的开征,会动了谁的奶酪?答案自然是:触动“富人”的神经。只是,这里就出现了“富人”如何界定的问题。2010年新草案第七条规定:遗产税免征额为20万元。另外,根据草案整理出的遗产税税率见表所示。
计算公式:应征税额=应征遗产净额×税率-速扣数。而要纳入所得税的遗产,包括境内与境外的,不动产、车辆、著作权、知识产权、债券、各种有价证券等,总价超过相应免征额的,均需交纳对应的遗产税。这也就将“富人”的范围界定清楚了——并非我们通常意义上所理解的富豪阶层。只要被继承人传承的总资产在100万元以上,就均需交纳遗产税。这就将大部分的中产阶级人士都囊括在内了。
而针对遗产税征收,最好的解决措施莫过于购买人寿保险,尤其是终身寿险。事实上,购买人寿保险早已成为国外最盛行的规避遗产税的措施了。在我国,遗产税开征虽仍在酝酿阶段,但巨额“富人险”的频出,却彰显了其强大的生命力。不久前,深圳仅仅是有“或将开征遗产税试点”的传闻,某保险公司就迎来了数张天价保单,包括一张趸交保费1.03亿元的保单和一张年交保费2680万元(3年期)的保单,按照30倍左右的杠杆来计算,被继承人离世后将给继承人分别留下约30亿元和2.4亿元的巨额财富,分别规避掉15亿元和1.2亿元左右的遗产税。
因此,针对规避遗产税而设计的终身寿险,也被戏称为“富人险”。事实上,需要购买寿险来规避遗产税的,绝不仅仅是富豪,财产在70万元以上的普通的中产阶级,都不得不直面这一问题。所以,无论是现在“倒金字塔”的收入结构,还是未来理想的“橄榄型”收入结构下,“富人险”均存在巨大的市场空间,绝不仅仅是“噱头”。