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【摘 要】资金作为企业经营发展的血液，对企业的健康发展占据重要地位，因此，资金管理在企业经营管理和财务管理中发挥着重要作用。由于电力施工企业的行业特点和性质，资金管理贯穿于工程管理的各阶段，从资金结构、资金流动、资金筹集等各方面影响着企业的运营。本文立足现状，从资金管理基础、资金配置效率、资金支付风险三个方面分析了目前电力施工企业在资金管理中存在的问题，针对性地提出搭建资金集中管理平台，加强资金基础管理，健全资金管理制度、加强内部控制，加强资金预算管理、平衡资金收支，加快资金流转效率，提高资金配置效率等政策建议。
【关键词】资金管理；资金预算；资金配置
一、资金管理在企业管理中的重要性
1.资金管理对企业经营管理的影响
资金是企业经营发展的命脉，资金管理水平直接影响企业的现金流管理，进而影响到企业的经营成果。资金作为企业财务要素中资产的重要组成部分，具有高流动性，通过资金串联起企业运营的各个环节，也成为检验企业经营健康与否的重要标准。随着市场经济体制的不断完善和发展，企业的所面临生存环境和竞争环境更加复杂，提高资金管理水平、提高资金管理效率来提高企业财务管理效率进而提高企业的经营效益，成为企业在日益激烈的市场竞争中不断提高竞争力的重要手段。
2.资金管理对企业财务管理的影响
资金管理作为企业财务管理的重要环节，是企业财务管理的核心，也是衡量企业资金流动性水平的重要标准。传统的财务管理中，衡量指标一般局限于收入、成本、利润率、资产负债率等指标，但随着财务管理水平的不断提高，财务管理指标会扩大到更包括应收账款回收率、资金周转率等资金运营指标。资金管理贯穿电力施工企业财务管理的整个环节，从电力施工预算、前期准备、工程施工到完工结算的整个过程，包含资金筹集、使用、回收、分配的运动过程。电力施工企业通过资金管理不仅可以准确把握企业的业务经营动态，正确处理各部门的财务关系，还可以提高企业资金的使用效率，最大限度降低机会成本，为企业获取更大的竞争优势。
二、目前电力施工企业资金管理存在的問题
1.资金管理基础工作有待进一步夯实
根据电力施工企业的工作性质，一般以工程项目部为主要核算单位。每个项目部由于比较分散，一般都会在当地开立账户，从而导致企业内银行账户较多，资金分散，监控难度加大。加之工程项目分散、收入成本核算不规范、内控制度不完善等因素，资金管理基础工作存在薄弱环节，需进一步夯实。资金基础管理薄弱具体表现在3个方面：
（1）银行账户开立较为随意，资金管理散乱，由于每个施工项目在施工地开立账户，导致账户繁多，无法进行集中管理。
（2）各类保证金支付混乱，随意性较大，根据电力施工行业特点，投标前需支付投标保证金，工程施工完毕后需扣留一定比例工程质保金，导致各类保证金的支付管理混乱。
（3）成本费用支出不规范，未制定统一规范有效的管理制度，电力施工业成本复杂，在收入支出管理规范性上有待进一步规范。
2.资金配置效率有待进一步提高
（1）缺乏统一的资金配置平台，由于资金管理较为分散，各项目部或子公司的资金余缺情况相差较多，缺乏统一的资金管控平台对集团整体资金进行归集、管理、控制和配置，对资金管控缺少灵活性，资金收益率普遍较低。
（2）资金的收支缺少预算控制。随着企业财务管理水平的提高，部分企业可能制订了较为粗略的资金使用计划和各项费用开支计划， 但是执行不到位，执行过程中预算约束不到位导致计划与实际的严重脱节，部分公司的资金预算只是表现在形式上，不能与实际工作相适应，也不能发挥资金预算对实际工作的约束和管控作用。
（3）分散在项目部的资金不能实现横向集中和纵向归集，不能有效在各项目部之间进行内部调配，无法实现资金盈亏平衡。因此，对于企业间的资金余缺无法调剂，资金配置效率低下。
3.资金支付风险有待进一步管控
目前，电力施工安装企业在财务风险控制特别是资金支付风险方面还需要进一步管控。由于财务管理监督体制不完善，财务管理制度不规范，资金支付审批环节不健全，导致资金计划管理能力弱，资金内控体系不完善。
（1）尚未建立完善的资金管理制度和资金授权审批体系。工程项目部由于较为分散，缺乏统一集中的财务管理制度，在财务管理中仍存在一定的管理漏洞，导致资金支付权限缺乏有效制约，引发资金安全问题。企业资金管理中缺乏收支预算管理和监督，往往出现在项目前期资金支出较大，项目完工时或完成项目进度时资金入账较大，造成资金收入和支出不匹配，缺乏有效的月度资金收支计划，影响企业现金流的稳定性。
（2）资金支付环节随意性较大，缺乏资金授权审批流程和内控制度的监督，或者资金审批往往流于形式。
（3）资金流转环节监督不力，资金管理风险增大。近年来，企业对于资本监控的力度也在不断增强，越来越多的企业开始追踪分析企业资金的分配及占用情况，加大了对资金流转的控制、监督力度。但仍普遍存在对企业资金运动环节监控不力、擅自挪用转移资金等问题。尽管企业也设置了相关的监督制度，配备了监督岗位，但由于各种制约总是难以及时有效地发挥作用。
三、电力施工企业资金管理的对策研究
1.搭建资金集中管理平台
针对电力施工企业项目部等分支机构较多、项目较为分散的状况，企业应加强资金集中管理，通过加大财务信息化的投入。一是继续推进省级统一资金监控平台建设，搭建市县一体的资金风险管控平台资金池，提高闲置资金的收益水平。按照各子公司业务要求对资金进行合理配置，统一调度、统一运作和支配，实现对子公司资金的统一管理，规避资金管理风险，加强资金集中管理平台的建设，进一步提高资金集中监管水平和统一调度能力。通过银企直连，建立财务结算中心进行资金的统一搭配，规范“资金池”账户，处置已挂接低效无效账户，进一步清理规范非“资金池”账户；通过搭建“资金池”调剂余缺，实现收支两条线和资金实时归集，将分散的资金归集，由总公司对资金进行统一调配。同时，加强资金监管，对大额资金异动进行实时监测。优化资金监控平台功能，完善支付风险监控规则，通过资金监控平台对重大资金异动进行在线监测，防范资金支付风险，努力做到“资金流”到哪里，资金监控就跟进到哪里。 2.加强资金基础管理，堵塞资金管理漏洞
企业应规范资金往来，继续开展往来款项专项清理工作，建立定期督促清理制度，确保清理效果；进一步完善资金管理标准、严格资金支付规范执行、加强薄弱环节治理、夯实资金管理基础；重点排查资金审批流程合规性、工程资金支付规范性、余额调节表编制规范与及时性、资金支付介质管理安全性、备用金管理规范性、未达账项处理及时性等问题；根据“成本—效益”原则，优化公司赊销政策，保证应收账款和应付账款的比例限额，强化对公司现金流量的额度控制，严格控制一年以上应收账款金额；按照“源头控制、过程监控、分类管理、重点管控、严格考核”的原则，根据年初制定的一年以上应收账款回收计划，按月对实际回收情况进行统计、考核，将应收账款周转率作为重要考核指标，结合奖惩制度，鼓励以一切有效的法律手段进行清欠；保持生产经营活动现金流平衡，提高应收账款周转率，提升资金使用效率。
3.健全资金管理制度，强化内控体系建设
健全企业资金管理制度，完善企业内部控制机制，强化财务监督职能。企业内控制度包括对岗位职责、资金管理环节、审批流程的控制和对成本费用、资金安全的控制。企业应加强青苗赔偿费、拆迁补偿款等资金安全高风险点的管控；通过企业内控制度进行约束，同时加强专项审计，避免出现私设小金库和通过虚开发票套现的现象出现，从源头上堵塞管理漏洞，切实提高资金安全管理水平；同时，应建立健全内部审计制度。对工程款的收支进行内部审计，对收付款进度进行集中监控，对各项资金支出实现事后监督。要狠抓内控标准执行，把制度执行、标准统一、隐患治理、风险管控作为硬约束，要严格把关业务实质，抓好经济性、合规性审查，严防资金支付依据不充分；要严格审查合同及结算相关资料，对不真实、不合法、不准确、不完整单据不予受理；要严格规范资金支付流程，加强大额资金支付管理，明确各级审批人员在权限范围内办理支付审批，严禁超权限审批。
4.加强资金预算管理，平衡资金收支
财务部门通过资金预算对资金收支情况进行合理安排，通过编制资金收支预算，严格按照资金预算对收入支出进行管控、合理进行资金平衡，保证资金合理使用，提高资金使用效率，服务于企业生产。企业通过资金预算严格控制事前、事中资金支出，充分发挥资金预算的监督职能，提高资金预算的执行力，保证资金的有序流动。同时，确保收入支出相匹配，避免出现资金短缺危机；要强化月度资金支付计划与资金支付系统的有效对接，提升月度现金流量预算的准确性和执行力，要健全完善问责追究机制，形成更加闭环的管理机制和监督机制。
5.加快资金流转效率，提高资金配置效率
（1）企业要优化资金资源配置，对企业闲散资金可以通过定期存款、大額存单等利率较高的收益方式代替活期存款，合理利用盈余资金，实现资金的保值增值，以达到提高资金收益水平的效果。
（2）加大资金统筹调配力度，继续开展银企直连，合理调剂资金余缺，充分利用闲置资金进行统一调配和运作，强化收支两端控制，优化月度现金流预算管理，平滑资金收支曲线，提高资金流转速度，提高资金精准管控能力。
（3）要把握资金流动走向，加强资金预算和资金投资方向的匹配，以资金运用效益、效率为导向，使闲散资金在企业经营和投资之间进行合理分配。
（4）创新资金管理模式，根据各公司实际现金流情况，创新资金融通渠道，通过内部公司委托贷款方式，合理调配资金。开拓新的付款方式，开展电子银行承兑汇票付款方式的可行性研究。
参考文献：
[1]《电力施工企业资金管理与控制》[J].邓乐.《财经界》.2015.20.
[2]《浅谈施工企业资金管理中存在的问题及解决对策》[J]. 党军民.《时代金融》.2011.7.
[3]《浅析企业资金管理存在的问题及对策》[J]. 罗利桃.《财经界》.2009.2.
【关键词】资金管理；资金预算；资金配置
一、资金管理在企业管理中的重要性
1.资金管理对企业经营管理的影响
资金是企业经营发展的命脉，资金管理水平直接影响企业的现金流管理，进而影响到企业的经营成果。资金作为企业财务要素中资产的重要组成部分，具有高流动性，通过资金串联起企业运营的各个环节，也成为检验企业经营健康与否的重要标准。随着市场经济体制的不断完善和发展，企业的所面临生存环境和竞争环境更加复杂，提高资金管理水平、提高资金管理效率来提高企业财务管理效率进而提高企业的经营效益，成为企业在日益激烈的市场竞争中不断提高竞争力的重要手段。
2.资金管理对企业财务管理的影响
资金管理作为企业财务管理的重要环节，是企业财务管理的核心，也是衡量企业资金流动性水平的重要标准。传统的财务管理中，衡量指标一般局限于收入、成本、利润率、资产负债率等指标，但随着财务管理水平的不断提高，财务管理指标会扩大到更包括应收账款回收率、资金周转率等资金运营指标。资金管理贯穿电力施工企业财务管理的整个环节，从电力施工预算、前期准备、工程施工到完工结算的整个过程，包含资金筹集、使用、回收、分配的运动过程。电力施工企业通过资金管理不仅可以准确把握企业的业务经营动态，正确处理各部门的财务关系，还可以提高企业资金的使用效率，最大限度降低机会成本，为企业获取更大的竞争优势。
二、目前电力施工企业资金管理存在的問题
1.资金管理基础工作有待进一步夯实
根据电力施工企业的工作性质，一般以工程项目部为主要核算单位。每个项目部由于比较分散，一般都会在当地开立账户，从而导致企业内银行账户较多，资金分散，监控难度加大。加之工程项目分散、收入成本核算不规范、内控制度不完善等因素，资金管理基础工作存在薄弱环节，需进一步夯实。资金基础管理薄弱具体表现在3个方面：
（1）银行账户开立较为随意，资金管理散乱，由于每个施工项目在施工地开立账户，导致账户繁多，无法进行集中管理。
（2）各类保证金支付混乱，随意性较大，根据电力施工行业特点，投标前需支付投标保证金，工程施工完毕后需扣留一定比例工程质保金，导致各类保证金的支付管理混乱。
（3）成本费用支出不规范，未制定统一规范有效的管理制度，电力施工业成本复杂，在收入支出管理规范性上有待进一步规范。
2.资金配置效率有待进一步提高
（1）缺乏统一的资金配置平台，由于资金管理较为分散，各项目部或子公司的资金余缺情况相差较多，缺乏统一的资金管控平台对集团整体资金进行归集、管理、控制和配置，对资金管控缺少灵活性，资金收益率普遍较低。
（2）资金的收支缺少预算控制。随着企业财务管理水平的提高，部分企业可能制订了较为粗略的资金使用计划和各项费用开支计划， 但是执行不到位，执行过程中预算约束不到位导致计划与实际的严重脱节，部分公司的资金预算只是表现在形式上，不能与实际工作相适应，也不能发挥资金预算对实际工作的约束和管控作用。
（3）分散在项目部的资金不能实现横向集中和纵向归集，不能有效在各项目部之间进行内部调配，无法实现资金盈亏平衡。因此，对于企业间的资金余缺无法调剂，资金配置效率低下。
3.资金支付风险有待进一步管控
目前，电力施工安装企业在财务风险控制特别是资金支付风险方面还需要进一步管控。由于财务管理监督体制不完善，财务管理制度不规范，资金支付审批环节不健全，导致资金计划管理能力弱，资金内控体系不完善。
（1）尚未建立完善的资金管理制度和资金授权审批体系。工程项目部由于较为分散，缺乏统一集中的财务管理制度，在财务管理中仍存在一定的管理漏洞，导致资金支付权限缺乏有效制约，引发资金安全问题。企业资金管理中缺乏收支预算管理和监督，往往出现在项目前期资金支出较大，项目完工时或完成项目进度时资金入账较大，造成资金收入和支出不匹配，缺乏有效的月度资金收支计划，影响企业现金流的稳定性。
（2）资金支付环节随意性较大，缺乏资金授权审批流程和内控制度的监督，或者资金审批往往流于形式。
（3）资金流转环节监督不力，资金管理风险增大。近年来，企业对于资本监控的力度也在不断增强，越来越多的企业开始追踪分析企业资金的分配及占用情况，加大了对资金流转的控制、监督力度。但仍普遍存在对企业资金运动环节监控不力、擅自挪用转移资金等问题。尽管企业也设置了相关的监督制度，配备了监督岗位，但由于各种制约总是难以及时有效地发挥作用。
三、电力施工企业资金管理的对策研究
1.搭建资金集中管理平台
针对电力施工企业项目部等分支机构较多、项目较为分散的状况，企业应加强资金集中管理，通过加大财务信息化的投入。一是继续推进省级统一资金监控平台建设，搭建市县一体的资金风险管控平台资金池，提高闲置资金的收益水平。按照各子公司业务要求对资金进行合理配置，统一调度、统一运作和支配，实现对子公司资金的统一管理，规避资金管理风险，加强资金集中管理平台的建设，进一步提高资金集中监管水平和统一调度能力。通过银企直连，建立财务结算中心进行资金的统一搭配，规范“资金池”账户，处置已挂接低效无效账户，进一步清理规范非“资金池”账户；通过搭建“资金池”调剂余缺，实现收支两条线和资金实时归集，将分散的资金归集，由总公司对资金进行统一调配。同时，加强资金监管，对大额资金异动进行实时监测。优化资金监控平台功能，完善支付风险监控规则，通过资金监控平台对重大资金异动进行在线监测，防范资金支付风险，努力做到“资金流”到哪里，资金监控就跟进到哪里。 2.加强资金基础管理，堵塞资金管理漏洞
企业应规范资金往来，继续开展往来款项专项清理工作，建立定期督促清理制度，确保清理效果；进一步完善资金管理标准、严格资金支付规范执行、加强薄弱环节治理、夯实资金管理基础；重点排查资金审批流程合规性、工程资金支付规范性、余额调节表编制规范与及时性、资金支付介质管理安全性、备用金管理规范性、未达账项处理及时性等问题；根据“成本—效益”原则，优化公司赊销政策，保证应收账款和应付账款的比例限额，强化对公司现金流量的额度控制，严格控制一年以上应收账款金额；按照“源头控制、过程监控、分类管理、重点管控、严格考核”的原则，根据年初制定的一年以上应收账款回收计划，按月对实际回收情况进行统计、考核，将应收账款周转率作为重要考核指标，结合奖惩制度，鼓励以一切有效的法律手段进行清欠；保持生产经营活动现金流平衡，提高应收账款周转率，提升资金使用效率。
3.健全资金管理制度，强化内控体系建设
健全企业资金管理制度，完善企业内部控制机制，强化财务监督职能。企业内控制度包括对岗位职责、资金管理环节、审批流程的控制和对成本费用、资金安全的控制。企业应加强青苗赔偿费、拆迁补偿款等资金安全高风险点的管控；通过企业内控制度进行约束，同时加强专项审计，避免出现私设小金库和通过虚开发票套现的现象出现，从源头上堵塞管理漏洞，切实提高资金安全管理水平；同时，应建立健全内部审计制度。对工程款的收支进行内部审计，对收付款进度进行集中监控，对各项资金支出实现事后监督。要狠抓内控标准执行，把制度执行、标准统一、隐患治理、风险管控作为硬约束，要严格把关业务实质，抓好经济性、合规性审查，严防资金支付依据不充分；要严格审查合同及结算相关资料，对不真实、不合法、不准确、不完整单据不予受理；要严格规范资金支付流程，加强大额资金支付管理，明确各级审批人员在权限范围内办理支付审批，严禁超权限审批。
4.加强资金预算管理，平衡资金收支
财务部门通过资金预算对资金收支情况进行合理安排，通过编制资金收支预算，严格按照资金预算对收入支出进行管控、合理进行资金平衡，保证资金合理使用，提高资金使用效率，服务于企业生产。企业通过资金预算严格控制事前、事中资金支出，充分发挥资金预算的监督职能，提高资金预算的执行力，保证资金的有序流动。同时，确保收入支出相匹配，避免出现资金短缺危机；要强化月度资金支付计划与资金支付系统的有效对接，提升月度现金流量预算的准确性和执行力，要健全完善问责追究机制，形成更加闭环的管理机制和监督机制。
5.加快资金流转效率，提高资金配置效率
（1）企业要优化资金资源配置，对企业闲散资金可以通过定期存款、大額存单等利率较高的收益方式代替活期存款，合理利用盈余资金，实现资金的保值增值，以达到提高资金收益水平的效果。
（2）加大资金统筹调配力度，继续开展银企直连，合理调剂资金余缺，充分利用闲置资金进行统一调配和运作，强化收支两端控制，优化月度现金流预算管理，平滑资金收支曲线，提高资金流转速度，提高资金精准管控能力。
（3）要把握资金流动走向，加强资金预算和资金投资方向的匹配，以资金运用效益、效率为导向，使闲散资金在企业经营和投资之间进行合理分配。
（4）创新资金管理模式，根据各公司实际现金流情况，创新资金融通渠道，通过内部公司委托贷款方式，合理调配资金。开拓新的付款方式，开展电子银行承兑汇票付款方式的可行性研究。
参考文献：
[1]《电力施工企业资金管理与控制》[J].邓乐.《财经界》.2015.20.
[2]《浅谈施工企业资金管理中存在的问题及解决对策》[J]. 党军民.《时代金融》.2011.7.
[3]《浅析企业资金管理存在的问题及对策》[J]. 罗利桃.《财经界》.2009.2.