论文部分内容阅读
摘 要：中型国企内控制度建设对于中型国企的发展十分重要，中型国企要想获得较高的经济效益，就必须加强自身的把控，尤其是加强对自身经济效益以及社会效益的把控。基于此，本文作者结合自身实践就中型国企内控制度建设存在的问题以及相应的完善措施实施分析，其中不足之处，希望同行多加指正。
关键词：中型国企 内控制度 建设 问题 措施
随着近些年来我国《国企内部控制基本规范》和与之相配套的《内部控制应用指引》的相继出台，以及我国一些大型上市公司通过建立相应的内部控制制度，以及通过提高内部控制制度的重要性认识，有效保证中型国企的经济效益。越来越多的中型国企认识到内部控制制度的重要性，并结合中型国企自身的情况进行有效控制。中型国企只有真正建立合理的内控制度才能在激烈的市场竟争中赢得一席之地，实现可持续发展。由于中型国企的内控制度水平是衡量中型国企竟争力的主要因素，因此中型国企要想发展，需要严格落实中型国企内控制度。中型国企内控制度是以中型国企内部管理为核心，通过制定中型国企发展战略目标，由中型国企董事会和监事会共同管理，同时内控制度也是中型国企实施自我调节和自我管理的核心。中型国企只有和社会发展相适应，才能真正实现各个部门的有效发展和连接。只有真正提高中型国企内部控制能力，才能实现中型国企的顺利发展，进而有效提高中型国企的核心竟争力。但是就我国目前中型国企内部控制管理来看，我国的中型国企内部控制体系还不是很完善，因此作者就我国内部控制系统中存在的问题进行分析，并提出相应的解决措施。
一、中型国企内控制度的重要性
中型国企管理人员需要站在宏观的角度制定中型国企的发展战略措施，中型国企的宏观战略措施对于中型国企的发展有着决定性的影响。但是实际上部分中型国企对于中型国企内控制度认识不到位，没有严格按照要求进行落实，中型国企的管理层没有认真对待管理中出现的问题，严重制约了中型国企内控制度的实施。由于中型国企的内控制度是保证中型国企资金合理分配的关键。中型国企实施内控的关键的是合理分配资金，每个中型国企实施管理的最终目的是提高自身效益。
因此中型国企建立内部控制制度是发展的关键，但是就我国目前中型国企的内部控制制度管理来看，对于中型国企内控制度缺乏有效性认识，难以真正发挥作用。
二、中型国企内部控制制度建设中存在的问题
（一）中型国企领寻层内部控制意识薄弱
在中型国企的经营和发展过程中，由于中型国企的领导人员还没有认识到中型国企内部控制制度建设本身的重要性，甚至还有部分中型国企仍然没有完善的规范制度。在目前很多中型国企，由于对于内部管理意识的理解稍有偏差，安排人员随意性较大，造成管理工作难以有效落实，导致内部控制制度难以有效执行。
（二）内控体制机制还不健全
建立中型国企内部控制制度是为了实现搜集信息、确保信息的及时性、准确性，有效降低中型国企风险。但是在部分中型国企中，由于中型国企本身管理机制不够完善，中型国企内部信息交流不够通畅，对中型国企的生产经营产生较大影响。随着网络的应用，互联网技术的发展，我国的中型国企内部虽然不断加强对内部沟通机制的建设，并且在一定程度上促进了中型国企的发展。但是，目前仍然有部分中型国企存在内部沟通机制、反馈机制及信息透明化等方面的问题，造成中型国企内部各部门之问、上下级之问交流缺失，导致中型国企内部之问无法产生及时、有效的信息。
（三）管理方式缺乏科学性
三、中型国企内部管理没有采取现代化的管理手段，仍然采用传统的管理模式，因此难以实现对控制主体的有效管理，难以有效保证中型国企的经济效益，进而对中型国企的内部控制制度的建设造成一定的阻碍。
三、中型国企内部控制制度的完善措施
中型国企内部控制是中型国企管理的重要组成部分，内部控制的建立和实施，能够促进中型国企的持续发展、保证资产安全、保证财务信息质量、务实审计基础、促进中型国企提高经营效率，中型国企应结合自身的现状，进行全面的自我调整，因此建立完善的内部控制制度至关重要。
（一）提高中型国企人员内部控制意识
内部控制人员的职业素质以及良好的职业道德在一定程度上制约中型国企内部控制制度的合理实施。内部管理结构中管理层的内控意识对于保证内控制度的顺利实施有着决定性的
影响。因此中型国企有必要根据中型国企特点以及实际情况制定中型国企内控框架，通过对风险实施评估，保证内控人员严格遵守内控层级管理制度。中型国企应当根据《内控基本规范》建立内控体系，根据相关规定，制定符合中型国企的业务流程，制定相关制度、文件，设立相关岗位，完善法人治理结构，建立董事会、监事会、职工代表大会等组织，形成相互监督相互制约的机制，同时中型国企领导应重视内部控制制度的建设，提高自身的管理素质和管理水平，对中型国企全体员工进行内部控制制度内容的培训和讲座，了解我国相关法律法规，提高法律意识，使员工增强内部控制观念，内部控制全员参与人人有责，构建良好中型国企文化，内部控制环境。同时中型国企还需要加强对内控制度的普及和培训力度，保证所有的员工树立较强的制度规范。其次还有必要对内控人员的福利待遇，通过合理休假和轮休的方式保证员工得到充足的休息，提高员工的工作积极性。
（二）建立良好的内部控制环境
中型国企建立管理董事会对中型国企内部控制制度建设实施管理，同时建立完善的激励和约束机制来保证中型国企的顺利实施。
（三）建立完善的内部控制检查考核与评价机制
建立完善的考核机制以及评价机制是健全内部控制制度的核心，因此中型国企在实际管理过程中需要对内部控制制度存在的问题进行深层次分析，并就其存在的問题进行探讨，通过采取措施来加以完善。其次，中型国企有必要建立完善的内部控制评价考核机制，并对各个部门的实际情况进行考核，通过实施考核机制有效提高员工工作的积极性。
四、结语
我国经济的稳步发展加剧了我国市场化程度，因此对于现代中型国企发展也提出了较高的要求。中型国企只有不断完善自身的内部控制制度，才能在激烈的市场中站稳脚跟，同时还需要将
中型国企内控制度作为衡量自身竟争力的主要标准，同时也是提高自身竟争力的主要方式，因此通过完善中型国企的内控制度能够有效实现中型国企的可持续发展。
参考文献：
[1]李胜利.中型国企内控制度建设存在的问题及完善措施分析[J]当代会计，2017（2）.
[2]钱旭东.当议中型国企内控制度建设存在的问题及应对措施[J].大科技：科技天地，2011（20）.
[3]熊妍芯.浅谈行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析[J}.中国乡镇中型国企会计，2014（4）.
[4]杨璐.浅析行政事业单位财务内控管理存在的问题与对策[J]一社会科学（引文版），2017（10）.
关键词：中型国企 内控制度 建设 问题 措施
随着近些年来我国《国企内部控制基本规范》和与之相配套的《内部控制应用指引》的相继出台，以及我国一些大型上市公司通过建立相应的内部控制制度，以及通过提高内部控制制度的重要性认识，有效保证中型国企的经济效益。越来越多的中型国企认识到内部控制制度的重要性，并结合中型国企自身的情况进行有效控制。中型国企只有真正建立合理的内控制度才能在激烈的市场竟争中赢得一席之地，实现可持续发展。由于中型国企的内控制度水平是衡量中型国企竟争力的主要因素，因此中型国企要想发展，需要严格落实中型国企内控制度。中型国企内控制度是以中型国企内部管理为核心，通过制定中型国企发展战略目标，由中型国企董事会和监事会共同管理，同时内控制度也是中型国企实施自我调节和自我管理的核心。中型国企只有和社会发展相适应，才能真正实现各个部门的有效发展和连接。只有真正提高中型国企内部控制能力，才能实现中型国企的顺利发展，进而有效提高中型国企的核心竟争力。但是就我国目前中型国企内部控制管理来看，我国的中型国企内部控制体系还不是很完善，因此作者就我国内部控制系统中存在的问题进行分析，并提出相应的解决措施。
一、中型国企内控制度的重要性
中型国企管理人员需要站在宏观的角度制定中型国企的发展战略措施，中型国企的宏观战略措施对于中型国企的发展有着决定性的影响。但是实际上部分中型国企对于中型国企内控制度认识不到位，没有严格按照要求进行落实，中型国企的管理层没有认真对待管理中出现的问题，严重制约了中型国企内控制度的实施。由于中型国企的内控制度是保证中型国企资金合理分配的关键。中型国企实施内控的关键的是合理分配资金，每个中型国企实施管理的最终目的是提高自身效益。
因此中型国企建立内部控制制度是发展的关键，但是就我国目前中型国企的内部控制制度管理来看，对于中型国企内控制度缺乏有效性认识，难以真正发挥作用。
二、中型国企内部控制制度建设中存在的问题
（一）中型国企领寻层内部控制意识薄弱
在中型国企的经营和发展过程中，由于中型国企的领导人员还没有认识到中型国企内部控制制度建设本身的重要性，甚至还有部分中型国企仍然没有完善的规范制度。在目前很多中型国企，由于对于内部管理意识的理解稍有偏差，安排人员随意性较大，造成管理工作难以有效落实，导致内部控制制度难以有效执行。
（二）内控体制机制还不健全
建立中型国企内部控制制度是为了实现搜集信息、确保信息的及时性、准确性，有效降低中型国企风险。但是在部分中型国企中，由于中型国企本身管理机制不够完善，中型国企内部信息交流不够通畅，对中型国企的生产经营产生较大影响。随着网络的应用，互联网技术的发展，我国的中型国企内部虽然不断加强对内部沟通机制的建设，并且在一定程度上促进了中型国企的发展。但是，目前仍然有部分中型国企存在内部沟通机制、反馈机制及信息透明化等方面的问题，造成中型国企内部各部门之问、上下级之问交流缺失，导致中型国企内部之问无法产生及时、有效的信息。
（三）管理方式缺乏科学性
三、中型国企内部管理没有采取现代化的管理手段，仍然采用传统的管理模式，因此难以实现对控制主体的有效管理，难以有效保证中型国企的经济效益，进而对中型国企的内部控制制度的建设造成一定的阻碍。
三、中型国企内部控制制度的完善措施
中型国企内部控制是中型国企管理的重要组成部分，内部控制的建立和实施，能够促进中型国企的持续发展、保证资产安全、保证财务信息质量、务实审计基础、促进中型国企提高经营效率，中型国企应结合自身的现状，进行全面的自我调整，因此建立完善的内部控制制度至关重要。
（一）提高中型国企人员内部控制意识
内部控制人员的职业素质以及良好的职业道德在一定程度上制约中型国企内部控制制度的合理实施。内部管理结构中管理层的内控意识对于保证内控制度的顺利实施有着决定性的
影响。因此中型国企有必要根据中型国企特点以及实际情况制定中型国企内控框架，通过对风险实施评估，保证内控人员严格遵守内控层级管理制度。中型国企应当根据《内控基本规范》建立内控体系，根据相关规定，制定符合中型国企的业务流程，制定相关制度、文件，设立相关岗位，完善法人治理结构，建立董事会、监事会、职工代表大会等组织，形成相互监督相互制约的机制，同时中型国企领导应重视内部控制制度的建设，提高自身的管理素质和管理水平，对中型国企全体员工进行内部控制制度内容的培训和讲座，了解我国相关法律法规，提高法律意识，使员工增强内部控制观念，内部控制全员参与人人有责，构建良好中型国企文化，内部控制环境。同时中型国企还需要加强对内控制度的普及和培训力度，保证所有的员工树立较强的制度规范。其次还有必要对内控人员的福利待遇，通过合理休假和轮休的方式保证员工得到充足的休息，提高员工的工作积极性。
（二）建立良好的内部控制环境
中型国企建立管理董事会对中型国企内部控制制度建设实施管理，同时建立完善的激励和约束机制来保证中型国企的顺利实施。
（三）建立完善的内部控制检查考核与评价机制
建立完善的考核机制以及评价机制是健全内部控制制度的核心，因此中型国企在实际管理过程中需要对内部控制制度存在的问题进行深层次分析，并就其存在的問题进行探讨，通过采取措施来加以完善。其次，中型国企有必要建立完善的内部控制评价考核机制，并对各个部门的实际情况进行考核，通过实施考核机制有效提高员工工作的积极性。
四、结语
我国经济的稳步发展加剧了我国市场化程度，因此对于现代中型国企发展也提出了较高的要求。中型国企只有不断完善自身的内部控制制度，才能在激烈的市场中站稳脚跟，同时还需要将
中型国企内控制度作为衡量自身竟争力的主要标准，同时也是提高自身竟争力的主要方式，因此通过完善中型国企的内控制度能够有效实现中型国企的可持续发展。
参考文献：
[1]李胜利.中型国企内控制度建设存在的问题及完善措施分析[J]当代会计，2017（2）.
[2]钱旭东.当议中型国企内控制度建设存在的问题及应对措施[J].大科技：科技天地，2011（20）.
[3]熊妍芯.浅谈行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析[J}.中国乡镇中型国企会计，2014（4）.
[4]杨璐.浅析行政事业单位财务内控管理存在的问题与对策[J]一社会科学（引文版），2017（10）.