摘 要：在企业发展的过程中，社会经济的飞速发展为其提供了良好的条件和基础，但同时对于企业来说也提出了更高的要求和标准，在这种大环境下，企业不仅要积极提升自身的经营水平、生产能力，还要提高对企业税务风险的管理重视程度。在实际进行企业管理的过程中，需要充分结合企业的实际情况，构建符合企业情况的系统性企业税务风险管理体系，并且，还需要有针对性的提升风险管理人员的要求。在企业运行中，还要通过定期专业化培训、学习、交流等多种方式，综合性提升企业管理人员的整体管理水平，提升税务管理工作的效率，从而才可以促使在实际工作过程中，工作人员面临突发性税务风险的过程中，可以采取有效的措施予以快速解决。基于此，文章首先对当前企业税务风险管理中常见的风险问题进行分析，提出构建企业税务风险管理体系的相关措施建议，以期可以为推进企业税务风险管理工作提供参考。
　　关键词：税务风险;管理体系;企业
　　在当今企业发展的过程中，需要面临非常激烈的市场竞争，因此，企业如想要在激烈的环境中提升自身的竞争优势，进而获得更多的经济和社会效益，就必须要全面强化税务风险管理工作，提升相关管理工作人员的工作水平和效率。企业必须要深入研究当前企业现有的税务风险问题，充分利用计算机系统等方式来对企业可能面临的财务风险进行分析，根据企业实际情况构建完善的税务风险管理和防范机制，从而才可以保证在解决税务风险工作过程中提高工作的效率和质量。
　　1、当前企业税务风险管理工作中常见风险问题分析
　　1.1 税企沟通风险
　　对税企沟通风险进行分析，究其原因，主要是因为企业没有与税务部门取得良好的沟通而产生偏差，主要体现在，其一，纳税人没有准确、及时掌握税收政策，企业适用的税收法规没有一成不变之说，如果没有和税务部门取得良好的沟通，从而没有及时掌握税收政策的变化，从而就会导致非主观的原因出现少缴税的情况，从而被处罚，或者是因为没有及时掌握税收政策而没有享受到新的优惠政策导致多交税。因此，没有对税收法规及时的掌握和了解，而导致滥用税务法规，或者错用税务法规，从而给企业带来税务方面的风险。
　　1.2 涉税交易风险
　　在企业进行销货、购货的日常经营活动中，很容易发生交易风险，例如，在企业实际进行采购的过程中，如果没有取得发票，或者是取得了无效的发票，如此，企业必须要额外承担不能抵扣进项税额的后果，或者是承担经营成本上升的后果。另外，在企业进行投资、重组、兼并等非日常重大活动中，也会存在交易风险。例如，在企业实际进行对外兼并的过程中，如果没有全面了解和掌握、调查被兼并对象的纳税情况，如果在兼并以后发现被兼并对象存在大额偷税的问题，如此企业就必须要额外承担被兼并企业的补税后果同时还要承担相应的罚款。总体来说，非日常交易行为产生的纳税风险更大，日常交易行为的纳税风险相对较小。
　　1.3 税款核算风险
　　税务工作中最为繁重的就是各税种的税额核算，由于计算失误，就会出现纳税金额核算风险，在进行会计核算、涉税资料管理、税法存在的差异及纳税调整等多方面，其规范化程度都会对纳税金额核算风险的程度产生影响。
　　1.4 税务筹划风险
　　总体来说，税务筹划可以分为节税方案选择型和优惠政策利用型两种纳税筹划。如果对优惠政策没有完全利用，或者是没有遵守优惠政策审批管理程序，就会引发税务风险。更大的税务筹划风险则是节税方案选择型。税务机关一般会对最佳方案的涉税事项的理解、认定方面，会与纳税人存在偏差，再者进行税务筹划必须要具备一定条件，如果对纳税筹划过分追求，很有可能导致失败，从而导致没有节省税款，还遭受到特别纳税调整或者处罚。
　　2、构建税务风险管理体系的措施建议
　　2.1 评估企业税务风险
　　当今企业一般都会涉及到所得税、流转税等方面的税种，同时也涉及到如教育费附加、车船税等税种。一般情况下，企业都会有较广的涉税范围，企业性质的差异与其税种差异、适用的税收法规都有不同方面的差异。如此，在构建税务风险管理体系的过程中，就应该首先明确企业的繁杂涉税事项中蕴含的税务风险，以此为出发点，运用风险评估的方法、技术等方面来对企业所面临的风险进行全面的评估，并明确风险的大小，明确税务风险关键控制点。
　　2.2 设计科学合理的税务风险管理流程
　　在构建税务风险管理体系的过程中，首先需要明确税务风险关键控制点，同时要认识到明确税务风险管理流程则是核心所在。企业应该纵观整体总体层面，以控制管理风险为出发点，对管理制度进行全面化的梳理，以现代内部控制理念的角度对各部门的管理、控制重点进行重新的审视、研究，并且需要着重分析不同税种，以及对涉税事项进行分析，综合企业自身的经营环境、自身资源情况等，同时以成本效益原则为基础，对日常税务控制管理流程进行分析、完善，对重组、投资等重大经济行为进行强化，主要强化其审批策划的程序，构建符合企业自身情况的流程化、系统化风险管理体制。
　　2.3 构建并完善税务信息沟通机制
　　在进行税务风险管理的过程中，信息的充分以及高效的交流是必不可少的内容。良好的信息沟通系统和及时的反馈风险管理成效和问题，消灭风险管理的盲点，有助于修正、构建风险控制点，以及有助于评定控制活动的成效。企业应该明确税務风险点和管理流程，成立专门的信息处理中心和部门，侧重于内部及外部税务信息的收集和梳理，构建良好的内部及外部沟通方式和渠道，避免信息传递和沟通出现断流情况，及时暴露风险以便有效杜绝风险控制盲点的出现。
　　3、结语
　　综上所述，随着我国税法体系的不断完善和监管工作的不断严格，当今企业经营过程中，税务风险已经成为企业发展的重要因素，甚至对企业的生存都有直接性的影响。如此需要当今企业需要构建科学、合理的税务风险管理体系，消减企业内部控制税务风险，提升企业价值，实现企业可持续发展。
　　参考文献：
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　　[2]黄晓容.新形势下的企业税务管理及风险管控探讨[J].时代金融，2020（23）：79+134.
　　作者简介：
　　刘赟（1996-），女，江苏淮安人，江苏大学本科在读，研究方向：税务。